Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение, лечение, благотворительность и пенсию

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Искренне рад приветствовать Вас! Декларировать собственные доходы – занятие не самое легкое и приятное.

И хорошо, что обычно за нас это делает бухгалтерия предприятия, на котором мы получаем заработную плату.

Но иногда нам все же приходится осваивать эту науку, и оно того стоит, — если сделать все правильно, то можно рассчитывать на возврат от государства части ранее уплаченных налогов. В каких же случаях предусмотрена такая щедрость?

Читайте в статье, как получить социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение, оценку квалификации, лечение, благотворительность, пенсионные накопления, кому и за что они полагаются, а также каковы суммы и ограничения, особенности и нюансы этой процедуры.

Социальные налоговые вычеты — что это

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом, поскольку направляется на лечение, обучение или благотворительные нужды. Лицо таким образом может вернуть часть своих денег в пределах установленной в законодательстве суммы. На налоговые льготы социального толка могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках ИП и выплачивающие НДФЛ вместо налога на прибыль.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году – как вернуть часть налогов

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году – как вернуть часть налогов

C 1 января 2019 года физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных вычетов у работодателя. Такое право им предоставлено п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ (далее – Закон № 85-ФЗ). Проанализируем новый порядок предоставления социальных вычетов у работодателя.

На сегодняшний день социальные налоговые вычеты работодатель может предоставить по следующим видам расходов:

  • на негосударственное пенсионное обеспечение (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на добровольное пенсионное страхование (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на добровольное страхование жизни (редакция п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, действующая с 1 января 2015 г.);
  • на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Приведенные социальные налоговые вычеты предоставляются работнику до окончания налогового периода. При этом должны соблюдаться следующие условия (абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

  1. расходы должны быть документально подтверждены;
  2. договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;
  3. работодатель удерживает взносы по договорам страхования из причитающихся работнику выплат с последующим перечислением их в фонды либо в страховые компании;
  4. совокупная величина социальных налоговых вычетов, предусмотренная п.п. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей (подопечных) и расходов на дорогостоящее лечение), не должна превышать более 120 000 руб. в налоговом периоде.

На практике это означает, что работник сам выбирает виды расходов, которые он заявит к налоговому вычету (письмо Минфина России от 31.05.11 г. № 03-04-05/7-388).

Напомним, что суть социальных вычетов состоит в уменьшении полученного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, на определенные виды расходов (за исключением дивидендов, которые с 1 января 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% – п.п. «б» п. 5 ст. 1 Федерального закона от 24.11.14 г. № 366-ФЗ).

Социальные налоговые вычеты это:

  • Расходы на пожертвования (например, перечисления в адрес благотворительных организаций, социально ориентированных некоммерческих организаций, религиозных организаций на осуществление ими уставной деятельности) – п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Уменьшение доходов на фактически произведенные расходы, но не более 25% суммы облагаемого дохода НДФЛ за налоговый период.

    При этом фактические расходы не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь. Такой вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

    Для получения вычета к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы: платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру), письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь, справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
  • Расходы на обучение – п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

    Такой вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Например, таким «иным документом» может быть устав бизнес-школы (письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

    Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

    По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

    1. в части обучения детей (подопечных) – вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося;
    2. в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на медицинские услуги (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

    В отношении расходов на обучение ребенка вычет может быть заявлен в размере 20 000 руб.

  • Расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов, уплату страховых взносов по добровольному страхованию – п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов расходов:

    1. за оказанные медицинские услуги (в том числе за дорогостоящее лечение);
    2. на приобретение лекарств;
    3. на уплату страховых взносов по добровольному страхованию.
    Медицинские услуги (согласно перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

    Вычет предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов (согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

    Договоры страхования должны предусматривать оплату только медицинских услуг, за исключением лечения в зарубежных клиниках (письмо Минфина России от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

    При этом такие социальные вычеты могут быть предоставлены:

    1. самому работнику;
    2. его супругу (супруге);
    3. его родителям;
    4. детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;
    5. подопечным в возрасте до 18 лет.

    По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

    1. в части дорогостоящих видов лечения вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;
    2. в части расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих услуг), на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
    В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201 (далее – Перечень). И если тот или иной медицинский препарат не указан в Перечне, то работник не имеет право на получение социального вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/057658@).

    Учитывая, что Перечень утвержден более 10 лет назад (а к этому времени появились новые лекарственные средства), физическое лицо ограничено в выборе лекарственных средств, по которым можно заявить социальный вычет.

    В отношении дорогостоящей медицинской услуги вычет может быть заявлен в размере 100 000 руб.

  • Суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии.
    Расходы на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни – п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

    1. негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
    2. добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
    3. добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее пяти лет (норма действует с 1 января 2015 г.).

    Уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. членов семьи и (или) близких родственников работника (супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

    Уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. супруга (в том числе, вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

    Уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

    Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

    Расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Вычет предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

    Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Отметим, что социальные налоговые вычеты физическое лицо может получить за за три предшествующих года.

Как получить

Работник может обратиться к работодателю за предоставлением социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет, предусмотренный п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется только при подаче физическим лицом в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Речь идет о получении социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности (п. 1 ст. 219 НК РФ).

По остальным видам вычетов работник имеет право обратиться к работодателю. В этом случае алгоритм действий работника следующий:

  • Работник (как и ранее) представляет в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы, подтверждающие понесенные расходы.
    При этом налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не заполняется.

    Форма заявления и перечень подтверждающих документов в главе 23 НК РФ не прописаны. Так, в письме ФНС России от 22.11.12 г. № ЕД-4-3/19630@ в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, приведены перечни документов, которые должны прилагаться налогоплательщиками к налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ.

    Например, перечень документов для предоставления социального налогового вычета на собственное обучение включает в себя следующие документы: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); копию документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).

  • По истечении 30 календарных дней налоговая инспекция выдает физическому лицу уведомление, подтверждающее право на вычет (форма уведомления на момент написания статьи не утверждена).
  • Работник пишет заявление в произвольной форме на имя работодателя с просьбой предоставить ему социальный вычет.

    К заявлению прилагается полученное уведомление из налоговой инспекции о праве на социальный вычет.

  • Работодатель предоставляет социальный налоговый вычет начиная с месяца подачи заявления работником. В этом случае НДФЛ, который удержан в предыдущие месяцы (в случае подачи заявления не с начала года), не пересчитывается (письмо Минфина России от 4.03.15 г. № 03-04-05/11260).

Источник: "doorinworld.ru"

За что дают социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Все мы, будучи резидентами своей страны, обязаны соблюдать законодательство и выплачивать налоги со своей зарплаты. Как правило, обычный рядовой человек, даже и не задумывается на эту тему: он просто ходит на работу, качественно исполняет ее и ежемесячно получает положенный ему оклад. Всеми «скучными» вопросами, напрямую касающимися отношений в системе работник–налог–государство, занимается бухгалтер по месту работы гражданина.

Это, удобно, ведь человеку не требуется заниматься сложными вычислениями, вступать в «доверительные» отношения с налоговиками и думать о соблюдении сроков оплаты: работник получает свой оклад, из которого уже выплачен необходимый налог. Но, есть моменты, когда государство может частично компенсировать расходы гражданина на обучение и лечение.

Подобная щедрость государства носит название социальные налоговые вычеты. Для того, чтобы ощутить на себе всю полноту «государственной щедрости», необходимо соответствовать всего лишь двум незначительным требованиям: иметь официальную работу и тратить деньги лечение и обучение.

Предлагаем всесторонне обсудить тему социальных вычетов в 2019 году и взять полученную информацию на вооружение.

Что это такое: социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Это данное законом право на уменьшение размера налоговой пошлины на сумму расходной части, понесенной на конкретные цели. Таким правом обладают лишь официально работающие резиденты страны.

Такие социальные «бонусы» из рук государства можно получить лишь по завершению всего налогового периода, длиною в год. Для этого необходимо располагать необходимыми документами. Прежде всего, надо будет предъявить подтверждение понесенных трат в компетентные органы.

Такая государственная компенсация предоставляется в объеме фактических трат, но при этом ограничена «потолком» суммы в 120000 рублей. Поэтому гражданин, желающий ее получить, должен определиться для себя с видом трат, если их несколько.

Невозможно перенести возврат вычета на следующий отчетный период: это запрещено законом. В случае, когда уплаченного налога за годовой период не хватает, тогда оставшаяся сумма сгорает.

Данный вид социального «бонуса» дает свободу от НДФЛ с конкретной суммы денег и не ограничен по количеству раз. Осуществлять подачу документов на перечисление позволительно хоть каждый год, если соблюдены законодательные условия.

В плане законодательства социальный вычет предусмотрен текстом статьи 219 НК РФ: там регламентируется вся система выплат, а также, условия перечисления и возможные способы.

Кому полагается

На такой социальный «бонус» вправе рассчитывать следующие граждане:

  1. Резиденты, имеющие официальный доход, за которых их работодатель выплачивает налоговую пошлину.
  2. Граждане пенсионного возраста, которые несут траты на лечение: тогда вычет получают их имеющие официальную работу дети.

Соответственно, чтобы получить социальный вычет, человек обязан иметь «белую» работу.

Имеются способы для перечисления, их всего два в наличии:

  • когда уплаченный налог возвращается;
  • когда гражданин получает свободу от налога в продолжение конкретного временного отрезка.
При последнем (втором) способе социальный вычет может быть получен еще до окончания годового периода, в случае, если гражданин подаст требуемые бумаги своему работодателю. Тогда такой работник сможет получать больший оклад взамен выплаты единовременного характера.

Согласно тексту статьи 219 НК РФ, можно осуществить реальный возврат средств, в случае понесенных материальных трат:

  1. при обучении;
  2. при лечении;
  3. при расходах с благотворительной целью;
  4. при расходах формирования пенсии.

Социальный вычет имеет заявительный характер. Поэтому, чтобы его получить, человек должен отправиться с собранными официальными бумагами либо в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

Социальный вычет в отношении пожертвований и благотворительности

Регламентирует возвратность по НДФЛ при благотворительности статья 219 НК РФ. Данная статья говорит о том, что можно уменьшить налоговую пошлину на фактическую сумму, но лишь до четверти от всего годового дохода.

Занимаясь перечислением денег в благотворительных целях, гражданин не имеет права на получение взамен от организации никакой компенсации. Любой благотворительный акт имеет полностью безвозмездную основу.

Чтобы получить такую налоговую компенсацию, надо осуществить грамотное заполнение декларации 3-НДФЛ и добавить к уже заполненной декларации следующие документы:

  • факты, документально подтверждающие понесенные расходы (чековую отчетность, квитанции и т.д.);
  • переписку с благотворительными организациями, с изложением в письмах различных просьб о пожертвовании;
    справочную информацию 2-НДФЛ за календарный год.

Благотворительный вид выплат можно получить лишь в налоговой инспекции. Он носит заявительную форму.

Не возвращается НДФЛ лишь в трех ситуациях:

  1. если деньги перечислялись благотворителем напрямую, а не через учреждение;
  2. если благотворитель предполагал корысть в данном своем пожертвовании;
  3. если получалось данное благотворительное пожертвование обычным физическим лицом.

Благотворительность может выражаться лишь в денежном воплощении.

В отношении учебы

Согласно тексту статьи 219 НК РФ, можно осуществить реальный возврат средств, в случае понесенных материальных трат:

  • оплачивая свое образование;
  • оплачивая обучение своих детей, если они не старше 24-х летнего возраста;
  • оплачивая обучение сестры/брата.
При желании получить вычет на обучение, гражданину важно учитывать форму обучения. Дело в том, что государство готово компенсировать исключительно лишь образование, происходящее в очной форме. При этом совершенно не важен вид учебного учреждения: институт ли это, секция по спорту, художественная секция, либо школа по вождению авто.

Не возвращается НДФЛ лишь в двух ситуациях:

  1. если обучающее заведение не имеет государственной аккредитации;
  2. если обучение оплачено работодателем.

Выплата не может предоставляться в том случае, если гражданин потратил материнский капитал.

Социальный вычет в отношении лечения

С целью получения вычета на медицинское обслуживание от налоговиков, в сумму следует включить расходы на лечебный процесс, например — на лечение зубов, и на покупку медицинских препаратов (статья 219 НК РФ).

Закон позволяет израсходовать денежную массу как на свое оздоровление, так и на лечение:

  • супруга/супруги;
  • ребенка, не достигшего совершеннолетия (сын/дочь);
  • матери/отца.

Чтобы получить вычет на лечение, медицинская организация должна иметь лицензию, позволяющую оказывать такой род услуг.

Причем это касается как государственных, так и коммерческих лечебных учреждений.

В отношении накопительной пенсии или добровольного пенсионного страхования

Такое назначение трат регулируется статьей 219 НК РФ. Выплата может быть предоставлена исключительно в тех случаях, когда внесение налогоплательщиком денежных средств на накопительную пенсионную часть оказывается больше, чем средства, уплаченные за него работодателем.

Помимо этого, вычет может быть предоставлен с таких перечислений, как:

  1. с целью добровольного страхования жизни. Здесь есть одно важное условие: договор с организацией должен быть подписан на пятилетие и больше;
  2. с целью пенсионного дополнительного страхования;
  3. с целью перечисления денежных средств, в любой НПФ.

Оплачивающему лицу требуется педантично сохранять все подтвердительные бумаги и договора с организациями.

Куда идти за социальным вычетом

Начиная с первого числа января месяца 20017 года, работник имеет право обращения к своему работодателю, осуществляющему за него выплату налоговой пошлины в государственную казну, с требованием на предоставление ему социальной компенсации налога. Дело в том, что до этого, подобных возможностей не было.

Стоит отметить, что вычет предоставляется вовсе не единично, а посредством увеличения оклада, на величину налоговой ставки, в продолжение всего периода времени, до окончания положенной суммы.

Таким образом, с целью получения вычета по НДФЛ следует обращаться:

  • в налоговую инспекцию;
  • к своему работодателю.

От того, какой путь обращения Вы выбираете, как правило, зависит и способ получения вычета.

В случае выбора первого пути обращения в налоговую инспекцию, следует соблюдать временные сроки: необходимо осуществлять обращение после календарного года, в продолжение которого делались расходы. Наименование списка документов напрямую зависит от целевого расхода денежной массы.

Но обычно необходимо бывает предъявить такие бумаги:

  1. удостоверение личности налогоплательщика;
  2. документ 3-НДФЛ;
  3. справочная информация по документу 2-НДФЛ;
  4. заявка;
  5. подтверждение осуществленных расходов (чеки и т.д.);
  6. соглашение с организацией;
  7. медицинская справка на предоставление лечебных услуг.

После подачи всех документов требуется подождать вердикта налоговиков. В случае положительного вердикта денежные средства напрямую перечисляются на счет налогоплательщика.

В случае выбора второго пути обращения к своему работодателю, потребуется осуществить следующее:

  • оформить заявку в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет;
  • получить уведомительный документ в налоговой инспекции;
  • оформить заявку в адрес работодателя с требованием получить средства.

В таком случае из ежемесячного оклада работника не будет осуществляться удержание налоговой пошлины.

Любой официально работающий человек может лично сделать выбор способа осуществления ему социального вычета.

Заявление: нюансы написания

Заявка на предоставление социального вычета требует указания в ней следующей информации:

  1. сведений о государственном органе, куда осуществляется подача заявления;
  2. информации, касающейся самого заявителя;
  3. сведений об адресе, телефоне, ИНН налогоплательщика – заявителя;
  4. непосредственно сама просьба, с обозначением четкой цели расходов;
  5. информации о реквизитах счета в банке;
  6. даты с подписью.

Следует приложить к заявке все необходимые бумаги. Такое заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней.

Суммы социального вычета

Этот социальный «бонус» работает лишь в пределах затратной части налогоплательщика. Законодательство установило на него свой суммарный «потолок» — это 120000 рублей.

Но существуют три исключения по суммам денежного лимита:

  • при перечислении на обучение ребенка – 50000 рублей лимита;
  • при расходах на лечебные процедуры, признанные дорогостоящими – лимит не ограничен;
  • при расходах на благотворительную деятельность – лимит составляет четвертую часть годового заработка налогоплательщика.

Лечебные процедуры признаются дорогостоящими в том случае, если указание этого имеется в специальном перечне, утвержденном Министерством Здравоохранения.

Резюме

Мы узнали, что:

  1. Социальный налоговый вычет – это предоставление свободы от бремени по выплате налоговой пошлины с конкретной целевой суммы денег.
  2. Для оформления данного социального «бонуса», гражданину следует обращаться либо в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю, предоставив необходимый для этого документальный пакет.
  3. Все социальные выплаты определяются в прямой зависимости от расходной части.
  4. В отличие от других видов налоговых вычетов, социальный вычет можно получать ежегодно. Его суммарный «потолок» ограничен лишь временным периодом, а вовсе не числом раз.
  5. Главным регулятором социального вычета является статья 219 НК РФ: она подробно описывает все возможные его аспекты.
В заключение хочется сказать следующее: в нашей стране далеко не все официально работающие граждане знают о том, что существуют социальные вычеты. Но если Вы относитесь к числу наших читателей, то к Вам это не имеет никакого отношения.

Поэтому активно получайте социальные «бонусы» от государства и всегда знайте свои права!

Источник: "pravbaza.ru"

7 видов социальных вычетов по НДФЛ — все про налоговые льготы

В 2019 году действуют семь видов социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на учебу и на лечение. В статье – все про налоговые льготы, а также образцы документов, справочники на 2019 г., полезные ссылки.

Вычеты НДФЛ 2019 доступны только налоговым резидентам России, доходы которых облагаются по обычной ставке – 13%. Налоговые вычеты в 2019 году – это уменьшение налогооблагаемых доходов указанных физлиц на суммы, установленные Налоговым кодексом. В результате налог к уплате становится меньше.

Налоговым кодексом установлены не только социальные льготы, но и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника и на его детей, а также имущественные, профессиональные, инвестиционные льготы. По каждому из них законодательно определены лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения, условия для применения, необходимый пакет подтверждающих документов и т.д.

Кроме того, льготы могут «накладываться» друг на друга, когда сотрудник в одном и том же году оформляет, например, стандартную, социальную и имущественную льготы, на себя и на ребенка. Все это создает сложности при расчете суммы облагаемого дохода и суммы налога.

На сегодняшний день остаются неизменными условия предоставления налоговых льгот физлицам, в том числе:

  • лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения,
  • правовые основания для оформления льгот,
  • необходимый пакет подтверждающих документов.

Подробнее о вычетах НДФЛ 2019 читайте в таблице:

7 видов социальных вычетов по НДФЛ - все про налоговые льготы

Уменьшить базу по НДФЛ физлицо вправе на оплаченные им социальные расходы, относящиеся к одной из семи групп.

Группа 1. Вычеты НДФЛ 2019 на обучение

Оформить социальный вычет в сумме затрат на учебу (свою или родственников) физлицо – налоговый резидент РФ может, только если выполняются правила из Налогового кодекса:

  1. Правило 1. Учеба оплачена за счет заявителя налоговой льготы.
  2. Правило 2. У образовательного учреждения есть действующая лицензия.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение можно получить, оплатив образовательные услуги предпринимателя при условии, что:

  • или у ИП есть образовательная лицензия;
  • или (при ее отсутствии) ИП проводит обучение лично, и об этом есть регистрационные сведения о такой деятельности в ЕГРИП.

Подробно об остальных изменениях по льготируемым затратам на обучение читайте в таблице:

Группа 1. Вычеты НДФЛ 2019 на обучение

Пример 1. Бухгалтер ООО «Символ» в мае оплатила трехмесячные курсы по ДипИФР стоимостью 60 000 рублей и пятимесячные курсы английского языка по общей цене 100 000 рублей. Зарплата бухгалтера – 40 000 рублей в месяц. Годовая сумма затрат на учебу – 160 000 рублей, а значит, заявить социальные налоговые вычеты в 2019 году бухгалтер может только в сумме 120 000 рублей.

Отдельная группа налоговых льгот – это социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение детей.

Уменьшить свою налоговую базу и сумму налога родители и опекуны могут:

  • или через своего работодателя;
  • или через налоговую инспекцию.

В любом случае получателям социальных вычетов по НДФЛ в 2019 году на обучение детей необходимо подтвердить, что выполняются все условия для уменьшения налога, а именно – что:

  • получатель льготы – резидент России;
  • у него есть зарплата или иной доход, подпадающий под ставку налога 13 процентов;
  • у него действительно есть дети (один или несколько, свои или подопечные);
  • дети не переросли возрастной лимит в месяце получения льготы;
  • соблюдены требования по форме обучения детей.

Подробнее о социальных вычетах по НДФЛ в 2019 году на обучение детей — в таблице:

Группа 1. Вычеты НДФЛ 2019 на обучение

Если все правила выполняются, то можно собирать подтверждающие документы. Перечень учебных учреждений практически не ограничен. В их числе:

  1. Дошкольные учебные учреждения – например, детсады.
  2. Общеобразовательные и специализированные:
    • школы;
    • колледжи;
    • институты;
    • ВУЗы.
  3. Учреждения дополнительного образования:
    • музыкальные школы;
    • спортивные школы,
    • школы искусств и т.д.
  4. Учреждения переподготовки:
    • курсы иностранных языков,
    • курсы экскурсоводов,
    • курсы повышения квалификации,
    • обучение ДипИФР и т.д.
  5. Коммерческие обучающие фирмы:
    • автошколы;
    • курсы кройки и шитья и т.д.

Нельзя заявить возврат НДФЛ в отношении:

  1. затрат на учебники и прочие пособия;
  2. оплаты процентов по образовательному кредиту;
  3. затрат по уходу и содержанию детей в детском саду.

Пример 2. Юрист ООО «Символ» взяла пятимесячный кредит в сумме 150 000 р. под проценты в размере 15 000 р. и в 2018 году оплатила следующие расходы на свое обучение:

  • 33 000 р. – за лицензированные курсы французского;
  • 5000 р. – за учебники по французскому;
  • 25 000 р. – за учебу в автошколе;
  • 70 000 р. – за курсы ДипИФР;
  • 7000 р. – за учебники по ДипИФР.

Годовые расходы юриста на обучение – 128 000 р. (33 000 р. + 25 000 р. + 70 000 р.). Из них заявить в уменьшение налога можно только 120 000 р.

Группа 2. Вычеты на лечение

К медицинским затратам, по которым физлица вправе уменьшить налоговую базу, относятся стоимость медуслуг и медикаментов по списку из постановления Правительства от 19.03.2001 № 201, а также взносы по добровольному медстрахованию. Чтобы получить социальные налоговые вычеты в 2019 году у работодателя, сотрудник сначала пишет заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить уведомление в подтверждение права на льготу.

Пример 3. В июле менеджер ООО «Символ» лечился в стационаре и потратил на медикаменты 140 000 рублей. Его зарплата — 50 000 рублей в месяц. Стандартных льгот он не заявлял. По итогам июня «Символ» удержал НДФЛ по накоплению в сумме 39 000 рублей ((50 000 руб. х 6 мес.) х 13%).

В июле уменьшить свой годовой доход менеджер может только на 120 000 рублей. В результате по итогам июля НДФЛ должен быть удержан в сумме 29 900 рублей ((50 000 руб. х 7 мес. – 120 000 руб.) х 13%). Значит, «Символ» вернет менеджеру излишне удержанные 9100 рублей (39 000 руб. – 29 900 руб.).

Группа 3. Затраты на независимую оценку квалификации

Оценка квалификации – это платный профессиональный экзамен, который проводят специализированные центры. По итогам успешно сданного экзамена человек получает свидетельство, подтверждающее его квалификацию как специалиста. Данный вычет физлицо может получить только в инспекции, обратившись с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были оплачены расходы.

Группа 4. Расходы на благотворительность

Речь идет о суммах пожертвований физлиц. Чтобы уменьшить на эти суммы базу по НДФЛ, человеку придется обращаться в инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были сделаны пожертвования. Подробнее о расходах на благотворительность читайте в таблице:

Группа 4. Расходы на благотворительность

Группа 5. Суммы, уплаченные по добровольному пенсионному накоплению

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если взносы физлицо платило за свой счет. При этом получателями пенсионных выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

Группа 6. Затраты в виде дополнительных пенсионных взносов

Группа 7. Расходы на добровольное жизненное страхование

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если страховой договор действует от пяти лет и страховую премию физлицо внесло за свой счет. При этом получателями страховых выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

Источник: "buhsoft.ru"

Как по­лу­чить со­ци­аль­ный вычет по НДФЛ

По­лу­чить со­ци­аль­ный вычет по НДФЛ могут лица, ко­то­рые в те­че­ние года по­лу­ча­ли до­хо­ды, об­ла­га­е­мые по став­ке 13%, и по­тра­ти­лись на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  1. обу­че­ние – свое или род­ствен­ни­ков (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  2. ле­че­ние – свое или род­ствен­ни­ков, а также ле­кар­ства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  3. бла­го­тво­ри­тель­ные цели, по­жерт­во­ва­ния (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  4. него­су­дар­ствен­ное пен­си­он­ное обес­пе­че­ние, доб­ро­воль­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние, доб­ро­воль­ное стра­хо­ва­ние жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  5. до­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на на­ко­пи­тель­ную пен­сию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  6. про­хож­де­ние неза­ви­си­мой оцен­ки своей ква­ли­фи­ка­ции (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).
Если в те­че­ние года у вас были рас­хо­ды на раз­ные со­ци­аль­ные цели, то по окон­ча­нии года вы смо­же­те за­явить сразу несколь­ко со­ци­аль­ных вы­че­тов. На­при­мер, на обу­че­ние ре­бен­ка и соб­ствен­ное до­ро­го­сто­я­щее ле­че­ние. Это два раз­ных вы­че­та, каж­дый из ко­то­рых можно за­явить.

За­явить вычет можно в те­че­ние 3 лет, сле­ду­ю­щих за годом, когда у физ­ли­ца воз­ник­ли со­от­вет­ству­ю­щие рас­хо­ды. То есть по рас­хо­дам 2018 года за­явить вычет можно, подав де­кла­ра­цию за 2018 год не позд­нее конца 2021 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Пись­мо Мин­фи­на от 19.10.2012 № 03-04-05/5-1210).

Ограничения по размеру

Вычет предо­став­ля­ет­ся в раз­ме­ре фак­ти­че­ских рас­хо­дов, но в боль­шин­стве своем не более ли­ми­та, раз­мер ко­то­ро­го за­ви­сит от того, какие имен­но со­ци­аль­ные рас­хо­ды были у физ­ли­ца.

Кроме того, есть общая пре­дель­ная сумма в раз­ме­ре 120 000 руб. В пре­де­лах этой суммы физ­ли­цо может за­явить вы­че­ты (п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на соб­ствен­ное обу­че­ние (брата, сест­ры);
  • на ме­ди­цин­ские услу­ги и ле­кар­ства (кроме до­ро­го­сто­я­ще­го ле­че­ния);
  • на взно­сы по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния;
  • на пен­си­он­ные рас­хо­ды и стра­хо­ва­ние жизни;
  • на опла­ту про­хож­де­ния неза­ви­си­мой оцен­ки ква­ли­фи­ка­ции.
То есть это общий лимит сразу для несколь­ких видов вы­че­тов. Но рас­пре­де­лить свои рас­хо­ды в пре­де­лах 120 000 руб. между раз­ны­ми вы­че­та­ми на­ло­го­пла­тель­щик впра­ве так, как счи­та­ет нуж­ным (Пись­мо Мин­фи­на от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388).

Чаще всего физ­ли­ца об­ра­ща­ют­ся за вы­че­та­ми на обу­че­ние и ле­че­ние.

Документы для получения вычета на учебу или лечение через ИФНС

За­явить со­ци­аль­ный вычет можно через свою на­ло­го­вую ин­спек­цию по окон­ча­нии того ка­лен­дар­но­го года, когда у физ­ли­ца воз­ник­ли со­от­вет­ству­ю­щие рас­хо­ды. Для по­лу­че­ния вы­че­та в связи с рас­хо­да­ми на обу­че­ние или ле­че­ние граж­да­нин дол­жен будет пред­ста­вить в на­ло­го­вую ин­спек­цию (Пись­мо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

  1. де­кла­ра­цию по форме 3-НД­ФЛ;
  2. копию до­го­во­ра на ока­за­ние об­ра­зо­ва­тель­ных или ме­ди­цин­ских услуг;
  3. копии до­ку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих опла­ту услуг (чеки ККТ, кви­тан­ции и т.д.);
  4. за­яв­ле­ние о воз­вра­те суммы из­лишне упла­чен­но­го на­ло­га (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвер­жден­ной форме (При­ло­же­ние № 8 к При­ка­зу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) в связи с предо­став­ле­ни­ем вы­че­та.
Это не пол­ный ком­плект до­ку­мен­тов, а лишь те до­ку­мен­ты, ко­то­рые по­на­до­бят­ся точно. Их нужно будет пред­ста­вить в ин­спек­цию либо лично (в этом слу­чае лучше сразу за­хва­тить с собой ори­ги­на­лы до­ку­мен­тов, вдруг по­про­сят предъ­явить), либо на­пра­вить по почте за­каз­ным пись­мом с опи­сью вло­же­ния.

За­явить со­ци­аль­ные вы­че­ты по НДФЛ в 2019 году можно в ИФНС толь­ко по сво­е­му месту жи­тель­ства, но никак не по месту пре­бы­ва­ния (п. 2 ст. 229 НК РФ, Пись­мо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@).

На­пом­ним, что с 2016 года со­ци­аль­ный вычет на обу­че­ние и ле­че­ние можно по­лу­чать и через ра­бо­то­да­те­ля.

Источник: "glavkniga.ru"

Особенности предоставления социальных налоговых вычетов

Социальный налоговый вычет (СНВ) — это доля дохода физлица, не облагаемая НДФЛ, когда совершены расходы определенной направленности. В статье пойдет речь о видах социальных налоговых вычетов, а также об условиях их предоставления.

Каждый гражданин РФ должен платить налоги по тому или иному виду дохода, будь это средства, полученные от сдачи в аренду жилья, или заработная плата, выдаваемая работодателем.

Государство в этих условиях предусмотрело возможность возврата некоторой части налога и законодательно ввело понятие налогового вычета. В случае если гражданин решит им воспользоваться, он сможет снизить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. Претендент при этом должен уплачивать НДФЛ по 13-процентной ставке.

Налоговое законодательство насчитывает несколько видов вычетов, одним из основных является социальный налоговый вычет. Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году предоставляются, как и прежде, в порядке, предусмотренном ст. 219 НК РФ. Данная статья содержит исчерпывающий список расходов, при осуществлении которых социальный налоговый вычет будет предоставлен.

Имеются в виду расходы, обусловленные:

  • благотворительной деятельностью или пожертвованиями;
  • обучением в учебных заведениях;
  • оплатой медицинских услуг и приобретением медицинских препаратов;
  • внесением пенсионных взносов в НПФ;
  • внесением дополнительных взносов в рамках накопительной части пенсии.

Налогоплательщику разрешается за один период оформлять социальный налоговый вычет по всем направлениям. Но как только сумма затрат превысит пороговые 120 000 руб., то придется выбирать, что оформлять, а что отвергнуть. При этом на следующий налоговый период переносить социальный вычет не разрешается.

Если налогоплательщик понес расходы социальной направленности (на обучение лечение, благотворительность и пр.), он имеет право на получение социальных вычетов по НДФЛ. Их получение можно оформить по окончании года в налоговой инспекции (применимо абсолютно ко всем видам социальных вычетов) или у работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода (касается только расходов на лечение и обучение).

Источник: "okbuh.ru"

Содержание:

Понравилось? Поделись с друзьями:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock
detector