Код налогового периода в декларации 3-НДФЛ, особенности заполнения титульного листа

Код налогового периода в декларации 3 НДФЛ

Здравствуйте, дамы и господа! Если Вы хотите получить налоговый вычет, то, значит, обязаны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

А в ней Вам понадобится проставить множество различных специфических цифровых значений, в которых зашифрована информация обо всех параметрах отчета, в частности, о временном периоде.

Поэтому читайте в статье, какой нужно указывать код налогового периода в декларации 3-НДФЛ, какими бывают виды налоговых периодов, какие коды используются при упрощенке и при ЕНВД, в чем заключаются особенности заполнения титульного листа, как нужно заполнять коды по разным видам деклараций, какие штрафные санкции полагаются за несвоевременную подачу декларации.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

ФНС России внесла изменения в форму Декларации 3-НДФЛ за 2018 год, которую нужно будет заполнять в 2019 году. Новую форму Декларации 3-НДФЛ за 2018 год можно увидеть в Приказе ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438). Изменения вступают в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 год, т.е. с 01.01.2019.

Код налогового периода в декларации 3 НДФЛ: изменения

Код налогового периода в декларации 3 НДФЛ: изменения

Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении Титульного листа указываются:

  1. налоговый период (код) и отчетный год — указывается код налогового периода и календарный год, за который представляется Декларация:
    • код налогового периода «34» — в случае представления налогоплательщиком Декларации за календарный год,
    • код налогового периода «86» — в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса;
  2. номер корректировки.
    При представлении в налоговый орган первичной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и так далее).

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

    Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

    При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
  3. представляется в налоговый орган (код) — указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации — код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;
  4. код страны — указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (далее — ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
  5. код категории налогоплательщика — указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

  6. фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;
  7. персональные данные налогоплательщика:
    • дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и место рождения — в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;
    • сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:
      1. код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, заполняется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
      2. серия и номер — указываются реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность физического лица, знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком « » («пробел»);
      3. кем выдан — указывается наименование (сокращенное наименование) органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность физического лица;
      4. дата выдачи — указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).

    Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН.

  8. код статуса налогоплательщика. Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1, при отсутствии такого статуса — 2;
  9. номер контактного телефона.
    Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи.

    Номер телефона указывается в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак » » («пробел») (к примеру: 8 903 4567890).

  10. количество страниц, на которых составлена Декларация;
  11. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;
  12. в разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимые сведения заполняются в следующем порядке:
    • если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — 2;
    • если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
    • если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — организация, то в поле «(фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика)» указывается фамилия, имя, отчество генерального директора организации — представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, а также дата подписания (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
    • если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — физическое лицо, то в поле «(фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика)» указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, а также дата подписания (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
    • в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;
  13. раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

Текст документа приведен в соответствии с Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438). Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года, т.е. с 01.01.2019 г.

Источник: "3-ndfl.info"

Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.

Номер корректировки

Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.

Код налогового периода в декларации 3 НДФЛ — цифровое значение

Код налогового периода

В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице:

  1. 21 — Первый квартал
  2. 31 — Полугодие
  3. 33 — Девять месяцев
  4. 34 — Год

Номер налогового органа

В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции. Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Код страны в декларации 3-НДФЛ

На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира. Самый популярный код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ – «643» – Российская Федерация.

Код категории налогоплательщика

На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательщика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей:

  • 720 — Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
  • 730 — Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой
  • 740 — Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
  • 750 — Арбитражный управляющий
  • 760 — Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью
  • 770 — Индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код вида документа

На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ.

  1. 21 — Паспорт гражданина России
  2. 03 — Свидетельство о рождении
  3. 07 — Военный билет
  4. 08 — Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
  5. 10 — Паспорт иностранного гражданина
  6. 11 — Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу
  7. 12 — Вид на жительство в Российской Федерации
  8. 13 — Удостоверение беженца
  9. 14 — Временное удостоверение личности российского гражданина
  10. 15 — Разрешение на временное проживание в РФ
  11. 18 — Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
  12. 23 — Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве
  13. 24 — Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса
  14. 91 — Другие документы

Код региона Российской Федерации

В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения.

Код вида дохода

Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.

Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев:

  • 01 — Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
  • 02 — Доход от продажи иного имущества (в том числе автомобиля)
  • 03 — Доход от операций с ценными бумагами
  • 04 — Доход от сдачи квартира (другого имущества) в аренду (наем)
  • 05 — Денежные и натуральные доходы, полученные в порядке дарения
  • 06 — Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
  • 07 — Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом (даже частично)
  • 08 — Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов
  • 09 — Доход от продажи недвижимости и долей в имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
  • 10 — Другие доходы

Код наименования объекта

Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости:

  1. 1 — Жилой дом
  2. 2 — Квартира
  3. 3 — Комната
  4. 4 — Доля в жилом доме, квартире, комнате, на земельном участке
  5. 5 — Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство
  6. 6 — Земельный участок с приобретенным жилым домом
  7. 7 — Жилой дом с земельным участком

Признак налогоплательщика

В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030):

  • 01 — Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ
  • 02 — Супруг собственника объекта
  • 03 — Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта
  • 13 — Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
  • 23 — Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

Код бюджетной классификации

В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета.

Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Код ОКТМО

С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.

Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Источник: "how2get.ru"

Титульный лист 3-НДФЛ: код страны, налогового периода и другое

Все без исключения физические лица, желающие получить налоговый вычет, обязаны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако уже на первом этапе оформления у налогоплательщиков возникают проблемы, касающиеся того, как внести код страны Россия в 3-НДФЛ в 2019 году, как правильно указать налоговый период, как корректно проставить пометку о документе, с которого была переписана информация об удостоверении личности, а также некоторых других деталей.

Код Российской Федерации

Физические лица, претендующее на сокращение налогооблагаемой базы, при заполнении титульного листа бланка декларации сразу же обратят внимание на такую ячейку, как код страны. Она находится в строке, требующей внесения сведений о налогоплательщике, состоит из трех пустых клеток и подразумевает проставление трехзначного числового шифра.

В данной графе налогоплательщик, занимающийся оформлением бланка 3-НДФЛ, должен указывать код той страны, гражданином которой является. Поэтому если у физического лица нет гражданства Российской Федерации, то ему нужно писать числовой шифр своей родной страны.

Для того, чтобы различные страны вместе с дополнительными территориями, которые также входят в их состав, могли участвовать в обработке данных и обмене информацией в пределах мирового масштаба, каждой из них был присвоен определенный код, так называемый, географический шифр страны.

Данные коды могут состоять как из числовых, так и из буквенных комбинаций. Имеются три различные системы, кодирующие страны. Первая из них использует шифры из двух букв, вторая – из трех букв, а третья, являющаяся наиболее распространенной, которая как раз и используется в бланке налоговой декларации, – из трех цифр.

Для каждого государства с помощью специального классификатора стран мира, утвержденного постановлением о государственных стандартах России под номером 529, изданным 14 декабря 2001 года, предназначен свой код. Таким образом, для Российской Федерации введена числовая комбинация – 643.

Чтобы узнать код любой другой страны, необходимо просто воспользоваться общероссийским классификатором. Например, Австрийской Республике присвоен код 040, Греции – 300, Израилю — 376, Колумбии — 170, Корейской Народно-Демократической Республике – 156.

Учитывая вышеизложенную информацию, налогоплательщику, оформляющему первый лист 3-НДФЛ, который является гражданином Российской Федерации, в поле, подписанном как код страны, нужно поставить цифровую комбинацию 643.

Налоговый период

На титульном листе отведено сразу два поля, требующих указания налогового периода, за который физическое лицо претендует на начисление вычета. Первое поле состоит из двух ячеек, в которые нужно вписать код периода, а второе – из четырех, предназначенных для внесения года, дающего право налогоплательщику на возмещение НДФЛ.

Федеральная налоговая служба 26 ноября 2014 года ввела в действие приказ под номером ММВ-7-3/600, в котором прописаны все существующие коды налоговых периодов. Предлагаем рассмотреть основные из них, которые чаще всего указываются в налоговых декларациях:

  1. 34 – данный код предназначен для претендентов на вычет, предоставляющих в бланке 3-НДФЛ информацию о своих доходах за отрезок времени, равный одному году;
  2. 35-45 – шифр 35 прописывается в тех ситуациях, когда физическое лицо желает возместить налог за период, равный одному месяцу, 36 — двум месяцам, 37 – трем, и так далее до числа 45, предназначенного для налогового периода длительностью одиннадцать месяцев;
  3. 50 – этот код необходим для обозначения последнего налогового периода в случае прекращения деятельности предприятия.

Код документа, удостоверяющего личность

Жирным шрифтом на титульной странице налоговой декларации написано такое словосочетание, как сведения о документе, удостоверяющем личность.

И первое, что требуется указать в данной графе, – это код документа.

Поскольку действующим налоговым законодательством предусмотрено одновременно несколько видов деловых бумаг, с помощью которых физическое лицо может подтвердить свою личность, то каждой из них присвоен определенный код:

  • 21 – если налогоплательщик вносит информацию в декларацию с паспорта, который свидетельствует о том, что он является гражданином России, и начал действовать не позднее 01.10.1997 года;
  • 12 – если физическое лицо обладает законным правом проживания и нахождения на постоянной основе на территории Российской Федерации, но при этом не относится к числу граждан данного государства (так называемый вид на жительство);
  • 91 – если у претендента на уменьшение налогооблагаемой базы имеется другой документ, помимо паспорта и вида на жительство, предназначенный для подтверждения его личности.

Другие особенности заполнения титульной страницы

Документ имеет право оформлять не только сам претендент на налоговый вычет, но и его представитель.

Для отображения данного факта в части титульной страницы, подписанной как “достоверность и полнота сведений”, нужно указать цифру 1 или 2, тем самым обозначив статус физического лица, подтверждающего правильность вышеуказанной информации. Если это сам налогоплательщик, необходимо писать единицу, а если его представитель – двойку.

Помимо этого, лицам, которые вносят сведения в первый лист налоговой декларации, рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:

  1. Верхнюю часть листа.

    Вверху титульной страницы имеется двенадцать пустых ячеек, в которые физическое лицо обязательно должно внести цифры идентификационного кода, а под ними еще три, предназначенные для проставления номера листа. В данном случае это первая страница. Чтобы правильно ее пронумеровать, нужно в первые две ячейки вписать нули, а в третью – цифру один.

  2. Количество страниц данного бланка 3-НДФЛ.
    При проверке декларации налоговому инспектору удобно сразу видеть, из скольких страниц состоит полученный бланк. Поэтому после поля, в котором физическое лицо должно указать свой контактный телефон, имеется строка, предназначенная для указания числа листов. Если налоговая декларация включает в свой состав семь страниц, то подобная информация отображается следующим образом: “007”.
  3. Пустые поля.
    Иногда некоторые ячейки, например, район, населенный пункт или адрес налогоплательщика за пределами Российской Федерации, заполнять не нужно. Для того чтобы дать понять налоговому инспектору, что эти поля остались именно пустыми, а не забытыми, в каждой клетке необходимо проставить прочерк.
  4. Дата.
    Существует правило, касающееся внесения даты в декларацию, а также в некоторые другие документы, которое подразумевает соблюдение определенной последовательности – сначала необходимо писать число, потом месяц и затем год (все указывается с помощью цифр). Если порядковый номер дня или месяца составляет меньше десяти, то сначала пишется ноль, а затем сама цифра.

  5. Адрес.
    Помимо написания физическим лицом названия города, улицы и других координат адреса, он должен обозначить, идет речь об адресе его пребывания (код 2) или жительства (код 3).

Следует отметить, что если вместе с бланком декларации в налоговую службу физическое лицо отправляет еще какие-то документы, то ему нужно подсчитать общее количество страниц этих бумаг и отметить полученный результат на титульном листе (рядом с числом страниц бланка 3-НДФЛ).

Источник: "grazhdaninu.com"

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

«Налоговый период код» — эта фраза знакома специалистам, связанным с налогами. Наш материал поможет понять эту кодировку и позволит отражать в декларациях без ошибок обозначающий налоговый период код.

Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.

Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Далее на примерах расшифруем коды периодов по отдельным налогам.

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2017-2018 года применяется в редакции от 20.12.2016.

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации.

Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Код налогового периода в платежке: поле 107

Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

  • первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
  • последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
  • в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.04.2018» — это означает оплату налога за 4 квартал 2018 года.

Налоговый период 50 — что это

Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).

Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей.

Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.

Источник: "nalog-nalog.ru"

Коды налоговых периодов в 2019 году

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Виды налоговых периодов

  1. месяц;
  2. квартал;
  3. полугодие;
  4. 9 месяцев;
  5. год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

  1. 35 — январь;
  2. 36 — февраль;
  3. 37 — март;
  4. 38 — апрель;
  5. 39 — май;
  6. 40 — июнь;
  7. 41 — июль;
  8. 42 — август;
  9. 43 — сентябрь;
  10. 44 — октябрь;
  11. 45 — ноябрь;
  12. 46 — декабрь.
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году). Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Для имущественного налога применяют иные коды:

  • 21 — I квартал;
  • 17 — полугодие;
  • 18 — 9 месяцев;
  • 51 — I квартал при реорганизации;
  • 47 — полугодие при реорганизации;
  • 48 — 9 месяцев при реорганизации.

Коды для упрощенцев

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34.

Также есть специальные коды для УСН:

  1. 95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
  2. 96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

  • 21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);
  • 22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);
  • 23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);
  • 24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Источник: "kontur-extern.ru"

Заполнение декларации по налогам – перечень кодов налогового периода, необходимых при закрытии ИП

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подает в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

Декларационный документ ИП подает в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности. Заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платежных поручениях. В первых документах применяют 2-значный, а во-вторых – 10-значный код. И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.

При завершении бизнес-деятельности ИП подает в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

  1. заявление о госрегистрации завершения физлицом деятельности в качестве ИП по форме Р26001. Если заявление бизнесмен подает не сам, а через доверенное лицо, то такую заявку нужно предварительно заверить у нотариуса;
  2. квитанцию на уплату госпошлины (160 р.).

Определенные отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы. Кроме того, ИП должен сам сняться с учета в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учета — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

ИП может закрыть свое дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подает в независимости от того, в каком отчетном периоде он прекратил свою деятельность.

Общая система налогообложения (ОСН)

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подает в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога. Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса. 50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Упрощенная (УСН)

Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подает в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощенке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП. Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей. Также налогоплательщик сдает в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощенке, утвержденному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

  • Код 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Кодовое наименование 34 — обозначение календарного года;
  • Код 96 — значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощенку;
  • Кодовое наименование 0 — ликвидация компании.
Также при завершении бизнеса коммерсант подает в инспекцию нулевую декларацию по упрощенке (доходы). В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.

При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдает декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом. Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учета в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощенке, утвержденной ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При сворачивании бизнеса, коммерсант подает заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4. Кроме того, ИП, который закрыл свое дело, сдает декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идет за отчетным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестает быть плательщиком ЕНВД. Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом. В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдает в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода. В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

В случае, если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идет после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подает ее в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утвержденному приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

  • Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Код 34 — обозначение календарного года;
  • Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  1. 1 — при преобразовании фирмы;
  2. 2 — при слиянии фирм;
  3. 3 — при разделении организации;
  4. 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
  5. 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  6. 0 — при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф. Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум. Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

Источник: "ipexperts.ru"

Содержание:

Понравилось? Поделись с друзьями:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock
detector