Как учесть изменения 6-НДФЛ 2019 года, правильно заполнить форму и предоставить в установленный срок

Изменения 6-НДФЛ 2019

Искренне рад приветствовать Вас! Получение любых видов доходов гражданами должно сопровождаться уплатой с них налогов.

А любое пополнение государственной казны производится в соответствии со специальными формами отчетности, заполнение и сдача которых строго регламентируется и неукоснительно контролируется налоговыми органами.

Бланки и правила меняются практически каждый год, поэтому возникает много вопросов, как учесть изменения 6-НДФЛ 2019 года, правильно заполнить и предоставить в установленный срок. Ведь ответственность за нарушения и размеры штрафов весьма значительны.

Так что читайте в статье об особенностях отражения сведений с учетом последних новшеств и будьте осведомлены.

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

Одним из главных налогов в России является – подоходный, который выплачивают все физические лица с каждой денежной сделки. За счет него и пополняется 80% общей казны, средства с которой выделяются на разные отрасли. В 2016 году была введена новая форма. Как будет начисляться 6 НДФЛ с 2019 года?

Изменения 6-НДФЛ 2019 года – информация для ведущих бухгалтеров

Изменения 6-НДФЛ 2019 года – информация для ведущих бухгалтеров

Ежегодно налог меняется, однако характер и регламент на протяжении лет оставался единым. Этот год в России полон перемен, поэтому изменился и НДФЛ. О том, какую сумму придется оплатить каждому гражданину Российской Федерации, можно узнать сегодня. Актуальные данные уже опубликованы на официальном сайте правительства.

Так же пример заполнения и сроки сдачи будет полезной информацией для ведущих бухгалтеров. Ведь на предприятиях именно они занимаются отчислением в налоговую службу.

Регламентирует отношение между физическим лицом и налоговой службой соответствующая статья налогового кодекса – 228, в ней можно узнать, когда сдавать все отчеты. В ней можно так узнать более детальную информацию о лицах, которые обязаны уплачивать налог с каждой денежной сделки.

Подоходный налог может выплачиваться несколькими способами:

  1. Работодателем, а точнее бухгалтерией, где осуществляет работу сотрудник
  2. Самим гражданином

Самым распространенным способом уплаты является направление средств в налоговую через юридическое лицо. Часто заработная плата формируется на этом показателе, и сам работодатель делает вычет и отчисление в соответствующие органы. Пример заполнения и сроки сдачи можно найти на официальном источнике налоговой службы.

На сегодняшний день существует ряд утвержденных ставок, которые будут использовать работодатели при отчислении. С ними может ознакомиться и рядовой сотрудник, ведь заработная плата, которая будет получена с учетом всех вычетов, может измениться.

Актуальная шкала НДФЛ на 2019 год:

  • Если облигации и ипотечные сертификаты датированы до 2007 года ставка будет минимальной и составить всего 7%
  • Общая ставка для работающих физических лиц, которые являются гражданами России, составляет – 13%
  • Облигации и ипотечные сертификаты, датированные после 2008, – 15%
  • Призы, выигрыши, клады – облагаются максимальной ставкой, которая будет составлять на 2019 год – 35%
  • Иностранные граждане, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации, оплатят – 30%

6 НДФЛ с 2019 года будет направляться раз в 3 месяца. На протяжении нескольких лет она функционировала в пилотном режиме для того, чтобы упростить гражданам подачу документации и средств в налоговую службу.

Что такое формы НДФЛ

Каждая из форм является отражением передвижения средства от юридического лица к физическому. Так же этот документ является отчетностью, которая направляется в налоговое учреждение. Работодатель отчитывается о доходах сотрудников, которые получают вознаграждение за свой труд. Так же справки подоходного налога могут направляться в другие учреждения, для сравнения можно привести обычный банк. О том, когда сдавать отчет, можно узнать уже сейчас.

Всего этих форм 6, каждая из них имеет собственное предназначение. Пример заполнения и сроки сдачи, которых должен знать каждый работодатель. Стоит более детально рассмотреть следующие формы:

  1. НДФЛ -2 необходим будет для того чтобы гражданин смог оформить кредит или ипотеку.

    Этот документ указывает на то, что физическое лицо имеет постоянный и стабильный доход. Без справки №2 не один банк не сможет предоставить серьезную сумму займа, так как существует риск не возврата средств.

  2. НДФЛ – 3 является основным документом, который бухгалтерия направляет в налоговую службу. Таким образом, компания отчитывается за доходы по физическим лицам на данном объекте. Для физического лица документ не несет огромной смысловой нагрузки, форма не пригодится для предоставления в другие организации. Документ предназначается именно для налоговой службы.
  3. НДФЛ №4 – представляет собой декларацию, которую направляют в налоговую службу индивидуальные предприниматели. Оплачивается с первой прибыли.
  4. НДФЛ № 5 – не заполняется физическими и юридическими лицами. Отчет составляют регионы для главного налогового управления. По факту этот документ содержит общие данные о доходах населения того или иного региона.
  5. НДФЛ№ 6 – форма сдается работодателем и индивидуальным предпринимателем каждые 3 месяца.
    Форма включает в себя данные об удержаниях и получаемых доходах сотрудников.

    Упрощенка служит вспомогательным инструментом для сотрудников налоговой при проверках. Также помогает контролировать факт передвижения средств внутри предприятия, форма может отобразить данные о своевременной уплате за несколько месяцев на каждого сотрудника. 6 НДФЛ с 2019 года будет отправляться по новым числам.

    Отчет сдают даже те индивидуальные предприниматели, которые не нанимают дополнительную рабочую силу. НДФЛ №6 сдают в нулевом пустом формате для того, чтобы оповестить сотрудников налоговой об отсутствии задолженностей.

Как заполняются формы 2 и 3 и зачем они нужны

На протяжении десяти лет компании использовали только два вида отчетности 2 и 3 форму НДФЛ. Бухгалтерия на каждое физическое лицо, которое осуществляло рабочую деятельность в компании, заполняла отдельную форму.

Большинство сотрудников имеет дополнительный источник заработка, который также указывается в формах.

Образец включал следующие моменты обязательные для заполнения:

  • ФИО, а так же идентификатор налогоплательщика – ИНН.
  • Доход, который получал сотрудника напрямую от работодателя, а также дополнительный доход
  • Расчетная сумма
  • Также обязательно необходимо было указать суммы, которые не облагаются налогом. Перечень можно найти в 217 статье налогового кодекса. Сюда можно отнести пособия, которые получает налогоплательщик от государства, пенсию, оплата питания за счет работодателя и так далее.
  • Сумма, которая будет возвращена, – налоговый вычет — берется из 218 статьи налогового кодекса. Сюда входит выплата опекуну или одинокому родителю.

3 форма НДФЛ отправляется за прошедший год. Следовательно, следующий отчет, когда сдавать данные за 2018 год, выпадает на апрель 2019. В случае, если по какой-то причине налоговая служба не получит ежегодный отчет в срок, для работодателя будут применены штрафные санкции.

Если НДФЛ №2 находится в свободном доступе и может представиться бухгалтерией для личных нужд сотрудника, то декларации №3 является общим сборным документом только для налоговой службы. НДФЛ №2 часто берут сотрудники для того, чтобы взять кредит или ипотеку.

Таким образом, банк сможет рассчитать платежеспособность своего будущего клиента и предоставить необходимую сумму.

Также существует ряд других причин, зачем, может понадобиться справка о доходах:

  1. Если физическое лицо хочет выехать за границу – при предоставлении ВИЗЫ
  2. Если физическое лицо планирует взять ребенка из детдома. Службы опеки смогут оценить благосостояние налогоплательщика, так как в форме указываются все данные о доходе будущего опекуна.

Зачем нужна 6 форма НДФЛ

Начиная с 2016 года, компании активно стали использовать 6-ую форму. В народе ее прозвали как «упрощенка». Документ очень похож на 2 форму, однако составляется один раз в квартал.

Какие приняты изменения 6-НДФЛ 2019 года

Изменения в 2019 году по этой форме следующие:

  • НДФЛ №6 теперь не является декларацией. Правильно будет использовать термин «расчет». Так как документ будет содержать в себе расчетные данные сразу за три месяца.
  • Проверка расчета будет более жесткой. Сотрудники налоговой службы будут качественно следить за тем, чтобы данные в отчетах совпадали. Это поможет зафиксировать факт удержание работодателем заработной платы или факт мошенничества.
  • Физические лица, которые помимо официальной деятельности имеют дополнительный доход, заполнять такой расчет не будут. Здесь будет действовать простой принцип: «Кто платит зарплату, тот и заполняет».

Стоит отметить, что несоблюдение срока сдачи также будет поводом для штрафа.

Поэтому работодатель должен ознакомиться с актуальными сроками и сохранить образец предоставления информации по сотрудникам:

  1. Отчетный период за 3 месяца – 1 квартал, информацию необходимо предоставить службе ФНС до 30/04
  2. 6 месяцев – до 31/07
  3. 9 месяцев – до 31/10
  4. Год – до 1/04 2020

Порядок заполнения расчета:

Какие приняты изменения 6-НДФЛ 2019 года

Для работодателя предусматривается штраф за просрочку в размере 1 тысячи рублей. Сумма может показаться не серьезной и минимальной. Однако стоит брать во внимание то факт, что с первого нарушения налоговая служба берет компанию «под карандаш». Ведь на практике есть задержки, значит, работодатель пытается скрыть актуальные данные.

Однако, если индивидуальный предприниматель за весь год не нанял ни одного сотрудника, по факту ему нечего указывать в форме. В таком случае он должен предоставить нулевую отчетность, для того, чтобы оповестить налоговую службу об отсутствии задолженностей, так как при отсутствии данных от ИП налоговая компания может наложить штраф за просрочку отчетности.

Как правильно заполнить 6-ую форму

Говоря о правильном заполнении 6 НДФЛ, с 2019 года необходимо начать с нулевого отчета.

Предприниматель должен подготовить два листка. Один будет выступать в качестве титульника, который будет содержать сведения о совокупном доходе частного лица. Вторая часть расчета составляет содержание письма.

Для остальных расчет НДФЛ №6 будет включать следующую информацию:

  • ФИО и ИНН сотрудника
  • Номер корректировки и самого бланка, используются числа 001,002 и так далее
  • Код постановления – используется установленный законодательством, таблицу необходимо использовать актуальную, которая каждый квартал будет публиковать на официальном ресурсе налоговой службы
  • Код налогового органа, который осуществляет проверку, данные так же берутся из официального источника
  • Титульный лист заполняется на имя ИП или юридического лица
  • Если компания было создана ранее или на время ликвидирована, необходимо указать соответствующие данные из таблицы «реорганизация и ликвидация»

Составить расчет для «упрощенки» легче всего. Так как все необходимые данные бухгалтерия берет из второй формы. Одним из главных критериев – своевременная сдача отчетности в налоговую службу.

Источник: "globalsib.com"

Декларация 6-НДФЛ: основные положения

Все отчисления по налогу в пользу государственной казны должны сопровождаться документацией, оформленной согласно постановлениям законодательства.

Декларацию 6-НДФЛ предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения все организации и индивидуальные предприниматели, которые уплатили в пользу физических лиц доход и удержали с этих выплат подоходный налог. Сдают не только головные организации, но также и их филиалы по месту нахождения.

Если выплат физическим лицам не было – сдавать форму 6-НДФЛ не нужно.

Сроки и условия сдачи

В отличие от уже известной формы 2-НДФЛ, декларацию 6-НДФЛ заполняют и сдают ежеквартально в проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Таким образом декларацию сдают за 1 квартал (январь-март) – до 30 апреля, за полугодие (январь-июнь) – до 31 июля, за 9 месяцев (январь-сентябрь) – до 31 октября и за год – до 1 апреля года, следующего за отчетным (предыдущим) (регламентировано ч. 2 ст. 230 НК РФ).

Как и многие другие формы отчетности, декларацию 6-НДФЛ можно сдать электронно через ТКС или же в бумажной форме. «На бумаге» организация сдает при условии, что в штате числится не более 25 сотрудников.

Изменения в форме с 2019 года

17 января 2018 года ФНС был издан Приказ № ММВ-7-11/18, на основании которого были внесены правки в декларацию 6-НДФЛ:

  1. Начиная с 2019 года, если у фирмы производится реорганизация, то данный отчет сдается заблаговременно. Если нет такой возможности, то декларацию 6-НДФЛ сдает правопреемник с данными и реквизитами уже новой фирмы.
  2. Если бланк 6-НДФЛ сдает крупнейший налогоплательщик, то в бланке прописывают КПП по месту расположения компании, а не по месту учета в качестве крупного плательщика налогов.
  3. Если фирма не относится к крупным налогоплательщикам, то она проставляет код 214 в графе, предназначенной для места нахождения организации.

Изменились цифры штрих кода на 15201027. Изменились и сами коды:

Изменения в форме с 2019 года

Общие правила оформления

  • Электронный вариант заполнения регламентирован – заполняется шрифтом Courier New высотой букв 16–18 пунктов. Письменно – без использования корректоров черными, синими или фиолетовыми чернилами.
  • Заполнение с первых клеток слева направо. Там, где нет заполнения, ставится прочерк.
  • При распечатывании документа нельзя делать двухстороннюю печать и скреплять листы степлером. Нумерация страниц сквозная, учитывающая титульный лист.
  • Для отображения суммарных значений с сотыми единицами – целое число указывается в первом поле, копейки после точки, если нет сведений – ставят «0».

НДФЛ в декларации указывается в целых числах используя правило округления.

Заполнение титульного листа и первой части формы

Заполнение титульного листа осуществляется сверху вниз. Сначала вписываем ИНН компании, а в оставшихся в строке пустых ячейках делают прочерк.

Далее КПП точно также. Обратите внимание – ИП данное поле не заполняют. Предприятия проставляют КПП головной организации либо филиала.

Титульный лист нумеруется, поэтому страница указывается «001».

Номер корректировки «000». Если декларация сдана неверно, то ее перезаполняют. Тогда номер каждого уточняющего отчета идет по принципу возрастания – «001», «002» и т.д.

Налоговый период – либо предыдущий год (если сдается годовой отчет за предыдущий отчетный период) либо текущий.

Указывают «Код периода предоставления» и Код учета (по месту нахождения)».

Далее прописывают наименование организации или индивидуального предпринимателя без сокращений в полной формулировке.

Если компания не проходит процедуру реорганизации, то заполнять графы «форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной» не нужно.

Далее заполняют «Код ОКТМО» и указывают телефон исполнителя.

В нижней левой части титульного листа ставят 1 или 2 в зависимости от того, кто сдает декларацию 6-НДФЛ, а также ФИО полностью. Подпись и дата заполнения.

Раздел 1 предусмотрен для указания общего дохода сотрудников фирмы, их налоговых вычетов и сумм исчисленного налога за указанный период сдачи отчетности по 6-НДФЛ.

Обратите внимание, по каким процентным ставкам облагаются доходы всех сотрудников – 9%, 13%, 30%, 35%. Если ставок несколько, то 1 раздел заполняется для каждой ставки налога.

  1. Строка 010 – указываете ставку (в основном используются ставки 13% – для резидентов, 30% для нерезидентов). По ней высчитывается налог с доходов трудящихся.
  2. Строка 020 – суммарный доход все сотрудников нарастающим итогом с начала отчетного периода (года).
  3. Строка 025 – дивиденды, при наличии. В других случаях ставим «0».
  4. Строка 030 – стандартные, социальные и имущественные вычеты всех работников суммарно и с начала года.
  5. Строка 040 – прописывают сумму исчисленного с дохода работников налога.
  6. Строки 045 и 070 – исчисленные и удержанные налоги по доходам сотрудников и дивидендов.
  7. Строка 060 – количество сотрудников организации
  8. Строки 080 и 090 соответственно здесь указываются суммы налогов не удержанных организацией по какой – либо причине и возвращенных фирме НДФЛ.

Вторая часть

Раздел 2 налоговой декларации 6-НДФЛ – детализация всех сведений. Прописывают в строках даты полученных доходов, исчисленного и уплаченного НДФЛ всех сотрудников, а также размер налога по дням.

  • Позиции строк 100 и 110 – дата получения дохода и удержания налога
  • Строка 120 – здесь пишут дату перечисления налога в госорганы (не должна быть позднее следующего дня, после получения дохода сотрудниками за исключением ряда случаев).
  • Строки 130 и 140 – суммы доходов и налогов соответственно.

Внизу подпись и дата ответственного лица.

Ответственность и разъяснения по составлению 6-НДФЛ в некоторых случаях

К административной ответственности привлекают исполнителя и саму организацию. 300 – 500 рублей размер штрафа, который накладывают на лицо, ответственное за сдачу отчетной документации и на директора фирмы (кроме ИП, лиц, занимающейся адвокатской практикой, нотариусов).

При камеральной проверке – если выявится факт несвоевременного перечисления НДФЛ или занижения сумм, то размер штрафа достигает 20% от суммы не перечисленного налога.

Выплата зарплаты досрочно

Обратите свое внимание на один важный момент. Когда выполняются действия (выплата, например, зарплаты или другого дохода физлицу) в одном отчетном периоде, а завершаются в другом отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), то информацию по таким движениям отображают в том периоде, в котором они окончены.

  1. В ячейке 100 пишут последний день месяца, в котором начислен заработок.
  2. В ячейке 110 пишут срок удержания НДФЛ (день перечисления зарплаты).
  3. В ячейке 120 – следующий за ним рабочий день.

Формирование 6-НДФЛ при начисленной, но не выплаченной зарплате

В каждой организации порой возникают финансовые трудности, и компания не может вовремя перечислить заработную плату сотрудникам. Когда в отчетном периоде не было выплат, то в этом случае в декларации 6-НДФЛ заполняется только первая часть. При этом строки 70 и 80 остаются незаполненными (проставляют «0»).

Отражение зарплаты и листа нетрудоспособности

Выплата денежных средств за больничный лист в организациях осуществляется в ближайший день осуществления выплат сотрудникам.

Если оплата листка нетрудоспособности осуществляется в день выдачи заработной платы, то в декларации 6-НДФЛ выплаченные суммы можно не разъединять.

Должны совпадать: дата выдачи дохода работниками организации, дата удержания НДФЛ, дата перечисления в госбюджет сумм НДФЛ. В иных случаях выплаты по листам нетрудоспособности указываются отдельно в других строках 100 – 140.

Отражение сведений в 6-НДФЛ при увольнении работника

Когда сотрудник увольняется из компании, то ему положены выплаты:

  • зарплата за предыдущий месяц
  • зарплата за отработанные дни текущего месяца
  • компенсация за неиспользованные дни отпуска (при наличии)

Во 2 разделе бланка 6-НДФЛ все выплаты отображают отдельно.

Сдавая заполненную декларацию, самостоятельно все проверьте. Обычно годовой отчет по 6-НДФЛ сравнивается с декларацией по 2-НДФЛ.

Источник: "rublanki.ru"

6 НДФЛ — отличия от других форм отчетности и последние изменения

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ. Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же заполнить в 2019 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

О подоходном налоге

Уплата НДФЛ может проводиться 2 способами – самим гражданином или работодателем (налоговым агентом), состоящим с этим гражданином в трудовых отношениях. Категории людей, от которых закон требует самостоятельного подсчета, внесения и декларирования подоходного налога, указываются в ст. 228 гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Однако второй вариант, – через работодателя, – является более распространенным, поэтому обязательство по формированию документации нередко ложится именно на плечи юридических лиц, предпринимателей, субъектов хозяйствования и пр.

Налоговым представителем становится тот, кто осуществляет выплаты в пользу физических лиц, а также удерживает с их доходов и направляет в общефедеральную казну определенный процент.

Сами ставки по НДФЛ сегодня являются следующими:

О подоходном налоге

Отчетные формы: суть, назначение, разница

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления.

Здесь указываются:

  1. фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
  2. доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
  3. расчет суммы подоходного налога;
  4. перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
  5. расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).
В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

  • взятие кредита или ипотеки в банке;
  • оформление визы в иностранном консульстве;
  • подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018), который будет действителен и в 2019 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой».

Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей. Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

На обычных граждан подобная форма отчетности не распространяется, – при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально не понадобится. Здесь применим следующий универсальный принцип: «тот, кто платит физическим лицам, и оформляет 6-НДФЛ».

Сроки предоставления

В ч. 2 ст. 230 НК РФ сказано, что 6-НДФЛ необходимо сдавать «не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом». Вот, когда понадобится сдать документ в 2019 году:

  1. Отчетный период 3 месяца — дата сдачи не позднее 30 апреля
  2. 6 месяцев — не позднее 31 июля
  3. 9 месяцев — не позднее 31 октября
  4. Год — не позднее 1 апреля 2020 года (закреплено там же)

Если сроки окажутся сорваны, к нарушителю будет применен штраф – 1000 рублей за каждый месяц неуплаты (ст. 126 п. 1.2 НК РФ).

Возможна и другая санкция – блокировка счетов через 10 суток после истечения последнего отчетного дня. В соответствии со ст. 6.1 п. 7 НК РФ, период сдачи документации может быть продлен только в том случае, если крайняя дата выпадет на выходной или праздник.

Организация может и не получить никаких доходов за прошедший отчетный период. В такой ситуации 6-НДФЛ называется «нулевым». Налоговому агенту не понадобится заполнять расчет, однако предупредить службы об отсутствии поступлений, а, соответственно, и отчислений, все же придется обязательно.

Образец письма для уведомления органов о нулевом 6-НДФЛ для 2019 года выглядит так:

Сроки предоставления

Как заполнить

Власти не планируют изменять правила по оформлению 6-НДФЛ в 2019 году. И все же следует досконально разобраться в порядке заполнения формы, ведь сотрудники ФНС категорически откажутся принимать документ с ошибками и помарками.

Пустой бланк включает в себя титульный лист и всего 1 страницу, куда вносятся сведения о фактических доходах и удержаниях в пользу государства (разделы 1 и 2). Расчет не предполагает поименного перечисления сотрудников и указания каких-либо детализированных данных о них.

Сначала необходимо вписать Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и Код причины постановки на учет (КПП) (в случае его отсутствия в нужной строке ставится прочерк).

Далее следует номер корректировки, который отражает количество бланков, поданных в этом отчетном периоде (т.е. за каждые 3 месяца). Если в данном квартале расчет направляется в ФНС впервые, ставится «000», а если экземпляр является дополняющим или уточняющим – «001», «002», «003» и т.д.

Указывается «период представления (код)». В строке «налоговый период» указывается год подготовки и предоставления бумаги. Код контролирующего «налогового органа» можно узнать на официальном сайте ФНС. Вписывается «по месту нахождения (учета) (код)».

Центральные пустые строки титульного листа заполняются сведениями о налоговом агенте (это может быть или название ЮЛ, или ФИО гражданина, если речь идет про ИП). Если компания была реорганизована, это понадобится отметить в соответствующих строках путем указания специального кода.

Если работодатель занимается подготовкой расчета лично, то в левом нижнем углу он выбирает цифру «1» и заносит сведения о самом себе. Однако, если задание передается в руки бухгалтера, тогда работнику следует выбрать цифру «2», а в строке «фамилия, имя, отчество полностью» вписать уже свои данные и подтвердить форму собственной подписью.

В раздел 1 вносятся общие суммы доходов и налогов по соответствующей процентной ставке (9%, 13% и т.д.), причем если ставки отличаются, для каждой придется подготовить и заполнить отдельные листы. В строке 020 указывается сумма начислений для всех сотрудников, которые работают по такой ставке НДФЛ.

В строке 025 ставится размер дохода в виде дивидендов или, при отсутствии таковых, прочерк. Аналогичным образом заполняются все оставшиеся строки – вплоть до 090.

Заполнение раздела 1 производится по «нарастающему итогу» с начала года. Это означает, что в документе за 2 квартал понадобится учитывать все значения и суммы 1 квартала, а не начинать отсчет выплаченных зарплат и налогов с нуля. В каждом новом квартале во внимание обязательно берутся результаты предыдущих месяцев, начиная с 1 января.

Раздел 2 имеет календарную привязку, – здесь нужно будет указать:

  • Когда и в каком размере работники получили начисления от работодателя.
  • Когда и сколько было удержано на НДФЛ.

Все это понадобится перечислить в последовательности, соответствующей действительности (что и за чем шло), и только за последний квартал. Нижеприведенная таблица поможет вписать правильные даты в нужные окошки (по ст. 223 НК РФ):

Как заполнить

Особенности

6-НДФЛ можно заполнять только в соответствии с определенными техническими требованиями.

  1. Так, если предприятие состоит из коллектива более 25 человек, не разрешается предоставлять рукописный вариант расчета, – это должен быть исключительно электронный формат со шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов. При маленьком же штате допустимо и то, и другое.
  2. Разрешено использование только черных, синих или фиолетовых чернил. Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первых клеток. Ячейки не оставляются пустыми, – при отсутствии информации сюда вписываются прочерки. Использование корректоров не допускается.
  3. Доходы указываются дробными числами – в рублях и копейках. А вот сумма налогов округляется по общему математическому принципу.
  4. Если филиал организации имеет код ОКТМО, отличный от кода головного отделения, в таком случае понадобится составить отдельные формы 6-НДФЛ.
  5. Нумерация страниц – сквозная и включающая в себя титульный лист. Нельзя использовать скрепки (в т.ч. из степлера), а также печати.

Источник: "2019-god.com"

Как заполнять 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с учетом изменений

Отчет по форме сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

В 2019 году продолжится использование формы расчета, которую ФНС изменила в январе 2018 года. Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@. Бланк вступил в силу с 26 марта 2018 года и актуален по сегодняшний день.

Титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв. 2019 указываем ИНН и КПП организации. Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем.

Номер корректировки:

  1. Указываем «000», если отчет первичный,
  2. Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.

В графе «Период представления» указываем «21» – первый квартал, в реквизите «Налоговый период» указываем год – 2019.

Далее указываем код своего налогового органа и код места нахождения. Справочники всех используемых кодов приводятся в приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Затем заполняем полное наименование юридического лица. Если отчет готовит предприниматель, указываем ФИО полностью без сокращений. На титульном листе ставится подпись руководителя и печать организации.

Раздел 1

Раздел 1 содержит обобщенные суммы исчисленного дохода и налога, удержанного НДФЛ.

В строке 010 указываем ставку 13%. В строке 020 ставим сумму всех начисленных в 2019 доходов. В этой строке не нужно указывать зарплату за декабрь (350000 руб.), несмотря на то, что она выплачена в текущем году, эту сумму должны были указать в отчете за 2018 год. Здесь же учитываем зарплату, начисленную за март, несмотря на то, что она будет выплачена в апреле.

Если сотрудникам предоставлялись налоговые вычеты, их нужно указать в строке 030. В строке 040 указываем сумму исчисленного налога. В нашем примере это НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март 2019г., с отпускных и больничных.

В строке 070 пишем сумму удержанного налога. Это сумма из строки 030, плюс НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года, минус НДФЛ с зарплаты за март 2019г.

Заполняйте эту строку 080, если не сможете удержать налог с дохода физического лица до конца года. Например, если сделали подарок дороже 4000 руб. работнику, который получает у вас доходы в неденежной форме. В этом случае в следующем году придется уведомить ИФНС о невозможности удержать налог. Он и указывается в строке 080. Если налог будет удержан в следующие месяцы, то показывать его в строке 080 не надо.

Раздел 2

В разделе 2 6-НДФЛ указываем, какие доходы выплатили физическим лицам в 1 квартале и какие налоги удержали. Подсказки по заполнению строк содержит сам отчет:

  • Строка 100 – дата фактического получения дохода. Эти даты указаны в НК РФ,
  • Строка 110 – дата удержания налога. Это день, когда работники фактически получили деньги,
  • Строка 120 – срок перечисления налога. Определяется по правилам, указанным в НК РФ,
  • Строка 130 – сумма полученного дохода, заполняется в рублях и копейках
  • Строка 140 – сумма удержанного налога, заполняется в целых рублях.

Есть ли изменения в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Так как в 2019 году компании и ИП сдают расчет на прошлогоднем бланке, то каких-то очередных новинок в нем нет. Напомним, что последняя редакция формы в титульном листе изменила штрих-код, а также появились реквизиты для заполнения в случае реорганизации юридического лица:

  1. Форма реорганизации или ликвидации,
  2. ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения.
Изменения в порядке заполнения отчета связаны с появлением новых реквизитов. В перечне кодов добавлены коды форм реорганизации и ликвидации. Также увеличено количество кодов представления. Как видим, изменения незначительные и касаются заполнения титульного листа правопреемниками реорганизованных компаний.

Компании сдают 6-НДФЛ по итогам:

  • 1 квартала,
  • полугодия (6 месяцев),
  • 9 месяцев,
  • Года.

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Этот день может выпасть на нерабочий или праздничный день. Тогда срок отправки сдвигается на рабочий день, следующий за выходными.

Правила заполнения расчета

Правила заполнения перечислены в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Отчет можно подготовить при помощи компьютера или заполнить от руки. В последнем случае можно использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Отчет заполняется печатными буквами, четко и разборчиво. Страницы можно печатать с одной стороны листа, двусторонняя печать не допускается. Если допущена ошибка, лучше заново заполнить весь лист, использование корректора, подчистки и помарки недопустимы.

Отчет заполняйте отдельно по каждому ОКТМО и отправляйте в свою ИФНС:

  1. Предприятия отчитываются по своему юридическому адресу,
  2. Предприниматели отправляют отчет в ИФНС по месту жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых выплачивается зарплата работникам, то 6-НДФЛ нужно отправлять в налоговую по юридическому адресу подразделения:

  • Заполнить и отправить 6-НДФЛ может головная организация за свой филиал,
  • Обособленное подразделение может отчитаться самостоятельно.

В разделе 1 налоговые агенты указывают обобщенные показатели с начала года. В этом разделе количество строк фиксированное. А при заполнении раздела 2 строк может не хватить. Тогда распечатайте еще 1 лист раздела 2 и продолжите заполнять показатели. Заполняйте столько листов, сколько необходимо, количество листов раздела 2 не ограничено.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 указывают данные за последний квартал. Если в какой-то строке суммовые показатели отсутствуют, ставьте 0. В пустых текстовых полях ставьте прочерки.

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2019, если не было доходов? Если компания или предприниматель не выплачивали доходы физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами. Следовательно, у них не обязанности сдавать расчет. Но если организация все-же отправит нулевой отчет в ИФНС, налоговики примут ее. Сдавать его не запрещено и не влечет никаких последствий для предприятия.

Источник: "rnk.ru"

Содержание:

Понравилось? Поделись с друзьями:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock
detector