Код вычета 327 в 2-НДФЛ – кто имеет право на получение, порядок оформления, примеры

327 код вычета в 2-НДФЛ

Здравия вам, уважаемые! В обычной жизни мало кому приходится сталкиваться с самостоятельным декларированием своих доходов.

Как правило, за рядовых граждан это делает бухгалтерия предприятия, на котором они трудятся. Чаще всего заняться составлением декларации нас вынуждает возможность вернуть себе таким образом часть излишне уплаченных налогов, то есть получить так называемый налоговый вычет.

И вот тут-то, заполняя справку 3-НДФЛ, можно столкнуться с необходимостью корректно перенести в нее данные из 2-НДФЛ, которую заполнил бухгалтер. Но, если первая – максимально упрощена для непрофессионалов, то вторая – содержит специальные коды, разобраться в которых не так просто.

Поэтому читайте, что такое код вычета 327 в 2-НДФЛ, как он выглядит и что означает.

Кодировка при оформлении налоговой отчетности

Оформление налоговой отчетности — это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимума концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.

Где указывать код вычета 327 в 2-НДФЛ

Где указывать код вычета 327 в 2-НДФЛ

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе справки 2-НДФЛ.

Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год. Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ.

Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто.

Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Группы кодов позволяют отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян.

Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ, сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс.руб.

Источник: "eurasia.msk.ru"

Код вычета 327 в 2-НДФЛ – что это такое

Налоговая Инспекция присвоила всем операциям, проводимым с доходами и расходами граждан, специальные кодификаторы. Вычет 327 в декларации – это сумма, уплаченная гражданином за прошедший период по следующим статьям:

  • отчисления по договорам с НФП на негосударственную пенсию, уплаченные в пользу себя или близких родственников;
  • взносы при добровольном пенсионном страховании, произведенные так же, как за себя, так и за близких родственников;
  • отчисления по договорам страхования жизни, заключенным на добровольной основе, минимальный срок договора – 5 лет.
Расходы по коду 327 указываются в 2-НДФЛ, если вычет оформлен через работодателя, и в 3-НДФЛ, если вы хотите его получить через налоговую инспекцию.

В справке о доходах физического лица этот код указывается в случае, если человек оформляет вычет на пенсионное страхование у работодателя, предварительно уведомив его. В этом случае налоговая база уменьшается на сумму отчисленных взносов, но не более 120 000 рублей, а фактически уплаченный налог снижается на 13% от этой суммы.

Как правильно указывать

Налогоплательщик, производящий добровольные отчисления в вышеуказанные фонды, имеет право на возврат уплаченного налога через ФНС. Он относится к разделу социальных налоговых вычетов. Для этого гражданин должен заполнить декларацию 3НДФЛ.

Куда поставить этот код? Его следует указать на листе Е1, предназначенном для вычетов:

  • стандартные льготы родителям на детей до достижения дохода в 350 тыс. руб. указываются в строках 030-060;
  • социальные вычеты (327) записываются в 150, 160 строчках;
  • взносы, предусмотренные договорами страхования, нужно указать в строке 140;
  • отчисления в НПФ следует отразить в строке 150, сюда же суммируются и добровольные отчисления на накопительную пенсию.

Как правильно указывать

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Как правильно указывать

Эти данные нужно обязательно заполнять, если вы оформляете отчетность в программе Декларация. Здесь же указываются реквизиты страховой компании – наименование, ИНН, КПП, номер договора.

Разъяснение ситуаций, связанных с кодом 327

Порядок получения вычета

Процедура возврата налогов по кодификатору 327 у налогового агента или в ФНС, вызывает массу вопросов. Наиболее часто налогоплательщики спрашивают, как они могут воспользоваться льготой по расходам на взносы? Действовать нужно согласно инструкции:

  1. Заполните декларацию, указав персональную информацию, сведения о полученном доходе и всех расходах, а также произведенные в фонды отчисления;
  2. У работодателя возьмите справку 2-НДФЛ за прошлый год, где указаны удержанные налоги;
  3. Подготовьте копию договора с фондом, при страховании этот документ может отсутствовать, его роль играет полис;
  4. Возьмите чеки или квитанции, где содержатся фактически произведенные расходы – могут уплачиваться, как единовременно, так и ежегодно (второй вариант предпочтительней, если совокупная сумма страхового вознаграждения превышает 15 600);
  5. В налоговый орган предоставьте пакет документов – не забудьте взять оригиналы с собой для обозрения инспектором. Делать это нужно в территориальном отделе по месту жительства.

Если договор на отчисления оформлен на ближайшего родственника, потребуются документы, подтверждающие родство.

Излишне удержанная сумма налога будет возвращена после проверки информации. Если же ждать окончания календарного периода вы не хотите, в ФНС можно взять уведомление и оформить социальный вычет непосредственно у работодателя.

Несколько социальных вычетов в одном году

Другая ситуация, связанная с получением вычета, возникает, если налогоплательщик хочет воспользоваться сразу несколькими льготами в одном периоде. Максимальная сумма к снижению налоговой базы ограничена 120 тыс. руб., то есть, вернуть свыше 15 600 руб. в год не получится. Даже, если вы уплачивали взносы в НПФ, проходили платное лечение и одновременно – тратились на образовательные услуги.

Таким образом, информация по 327 коду будет полезна налогоплательщикам, заключившим договоры со страховыми компаниями или на добровольное пенсионное обеспечение. Вы должны указывать сумму произведенных расходов в декларации для возврата части налогов, а если льгота предоставляется работодателем, можете найти эти сведения в справке о доходах 2-НДФЛ.

Вычет по коду 327 предоставлен на работе, нужно ли его вносить в 3-НДФЛ

Если вычет по коду 327 уже оформлен на предприятии, то в этом случае не требуется подача декларации о доходах 3-НДФЛ в ИФНС. Но бывают случаи, когда налогоплательщик хочет вернуть деньги, к примеру, за покупку квартиры. В связи с этим ему предстоит заполнение налоговой отчетности.

Возникает вопрос: нужно ли указывать код 327 в 3-НДФЛ, если налоговый вычет по нему уже предоставлен у работодателя? Если в справке 2-НДФЛ присутствует этот код, то все данные из этого документа следует перенести и в декларацию 3-НДФЛ. При этом важно указать, что этой льготой уже воспользовались.

В этом случае в поле «Сумма вычета у налогового агента (код 327)» следует указать Сумму взноса, которая была уплачена в отчетном году. Ну а если вы хотите вернуть 13% от уплаченных денег, то в этом случае в этом поле ставите 0, и программа рассчитает налог к возврату.

Источник: "nalog-prosto.ru"

Социальные вычеты в 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ социальные вычеты отражаются, если налоговая льгота была применена по месту работы. Для этого физическое лицо должно предоставить работодателю:

  • комплект документов, подтверждающих понесенные затраты и право на вычет;
  • уведомление ФНС, разрешающее уменьшить налоговые обязательства физлица по НДФЛ в определенном объеме.

Возможность применения социального вычета регламентирована ст. 219 НК РФ. Льгота может быть предоставлена по таким направлениям расходов:

  1. оплата обучения;
  2. благотворительные взносы – пожертвования;
  3. лечение, покупка медикаментов;
  4. участие в системе добровольного пенсионного страхования, в том числе осуществление перечислений в НПФ;
  5. уплата взносов по договорам личного добровольного страхования.
При отражении в справке о доходах величины примененных вычетов социального типа необходимо использовать шаблон 2-НДФЛ, который утвержден ФНС Приказом от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ (последнее обновление бланка было произведено 17.01.2018 г.).

Коды, которыми обозначаются вычеты и источники доходов, систематизированы в Приказе ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017 г.).

Социальный тип вычетов отражается в справке в разделе 4. Для этого необходимо указать такие сведения:

  • код льготы (вычета);
  • сумма примененного вычета;
  • реквизиты уведомления ФНС и обозначение шифра инспекции, выдавшей такой документ.
Если налоговые обязательства работника менялись под влиянием социальных вычетов по нескольким уведомлениям, выданным в отчетном периоде налоговыми органами, то необходимо отразить в справке реквизиты каждого такого документа. Для этого вводят дополнительные строки с данными по уведомлениям.

Коды вычетов, которые использовались для покрытия издержек на обучение, могут быть такими:

  1. 320 – если налогоплательщик оплачивал свое обучение или платил за образовательные услуги, оказываемые его брату или сестре при условии, что родственник не достиг возраста 24 лет и учится очно;
  2. 321 – если физическое лицо производило оплату за учебу своего ребенка (при условии, что ребенку еще нет 24 лет) или опекун оплатил очную учебу подопечного (в возрасте до 18 лет).

Налоговые вычеты, примененные в части понесенных затрат на медицинское обслуживание, отображаются в справке такими шифрами:

  • 324 – вычет, предусмотренный за медуслуги, полученные самим работником или его близкими (супругом или супругой, родителями, несовершеннолетними детьми, в том числе усыновленными и взятыми под опеку), и за приобретение дорогостоящих медпрепаратов, выписанных лечащим врачом;
  • 325 – эта комбинация чисел указывает на вычет по осуществленным взносам на добровольное личное страхование (страховой договор может быть оформлен как на самого работника, так и на его супругу (супруга), родителей и находящихся у него на иждивении детей в возрасте до 18 лет);
  • 326 – вычет в сумме фактически осуществленных затрат на лечение из списка дорогостоящих медицинских процедур (сумма не ограничена размером налоговой льготы, этот вид издержек может быть покрыт в полном объеме).

Если указываются в 2-НДФЛ социальные вычеты, которые оформлены физическим лицом по перечисленным взносам в НПФ, то бухгалтером в справке о доходах суммы, зачтенные в качестве возмещения, обозначаются кодом 327.

Уплаченные дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию, по которым работником используется налоговая льгота, отражаются как вычет под шифром 328.

В третьем блоке данных в 2-НДФЛ фиксируются начисленные доходы физических лиц с помесячной расшифровкой видов выплат. Эти суммы вносятся без уменьшения на налоговые льготы. В первой строке пятого раздела справки доходы отражаются в полном объеме. Этот показатель должен быть откорректирован в меньшую сторону на величину социальных и других видов вычетов при выведении суммы налоговой базы.

Источник: "spmag.ru"

Вычеты по коду 327 при заполнении декларации

Декларацию по НДФЛ регулирующие органы стараются максимально упростить, чтобы отчитаться о доходах мог любой налогоплательщик, не обладающий специальными знаниями.

Поэтому при заполнении 3 НДФЛ не применяются специальные коды, используемые в справках о доходах, выдаваемых бухгалтерскими работниками.

Вопрос об обозначении того или иного кода у человека, заполняющего декларацию, может возникнуть при переносе данных справок 2-НДФЛ в отчет или при использовании приложения «Декларация» налоговой службы.

Что код обозначает

В соответствии с установленными правилами в справку 2-НДФЛ вычеты по налогу вносятся под цифровыми кодами, означающими их вид.

Код 327 предназначен для учета расходов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Включает платежи на негосударственное пенсионное обеспечение (страхование) или страхование жизни, внесенные налогоплательщиком за себя или своих родственников. Это социальный вычет.

Получить социальные вычеты по коду 327 можно в налоговой инспекции по окончании года или у работодателя. Однако уменьшение налога по месту работы возможно только при наличии уведомления из налогового органа.

Сумма расходов, включаемых в социальный налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей (кроме платы за обучение детей и дорогостоящее лечение).

Лимит социального вычета = 120 тыс. р. * 13% = 15,6 тыс. руб.

Получить вычет можно только при наличии облагаемого дохода. Вычет действует в течение налогового периода, в котором были оплачены взносы. Не переносится на следующие годы.

Если в течение года у работодателя налог не уменьшался, гражданин имеет возможность получить вычет, подав декларацию в инспекцию по месту регистрации.

Посмотреть, вычитались ли расходы на пенсионное обеспечение и страхование жизни при расчете налога и в каком размере, можно в справке 2 НДФЛ. Если вычеты не производились или произведены в неполном размере, следует подать отчет 3-НДФЛ в налоговую службу.

Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327

В отчете по налогу на доходы расчет социальных вычетов производится на листе Е1. Вычеты по коду 327 указываются в строке 3.4.

Размер расходов, включаемых в вычет, определяется на Листе Е2. Здесь нужно внести данные НПФ или страховой организации (ИНН/КПП, наименование), сведения о договоре (вид, дата заключения, номер), размер уплаченных и принимаемых к вычету взносов.

Размер вычета определяется умножением суммы принимаемых расходов на ставку налога (13%). Результат произведения в рублях и копейках переносится в строку 3.4. листа Е1.

Вычет 327 в программе «Декларация»

Использование программы «Декларация» — самый удобный способ заполнения отчета. Для того, чтобы внести данные по расходам 327, нужно зайти в раздел «Вычеты» на вкладку «Социальные вычеты».

Внесение договоров пенсионного обеспечения и страхования жизни осуществляется в нижнем блоке. Заносятся сведения:

  1. вид договора;
  2. наименование фонда или организации;
  3. ИНН;
  4. КПП;
  5. номер договора;
  6. дата договора;
  7. сумма вычета, использованного у работодателя;
  8. сумма взносов.

Размер взносов пишется в полном объеме. Программа сама посчитает размер положенного вычета.

Источник: "nalogi-vychety.ru"

Что означает 327 код вычета в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ говорит о том, что физическое лицо в отчетном периоде уплатило за себя или своих близких родственников взносы в негосударственный пенсионный фонд, или в страховую организацию по договору добровольного пенсионного страхования или по договору страхования жизни.

Согласно данным приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в редакции приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@), которым утвержден список всех кодов доходов и налоговых вычетов по НДФЛ, вычет с кодом 327 означает перечисления:

  • в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством),
  • и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),
  • и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Это социальный налоговый вычет, который можно обнаружить в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на налоговый вычет

На вычет с кодом 327 вправе рассчитывать следующие налогоплательщики:

  1. физические лица, самостоятельно и за свой счет производившие в налоговом периоде отчисления в негосударственный пенсионный фонд за себя, за своих супругов, родителей или детей, а также бабушек/дедушек или внуков, братьев или сестер (в том числе тех, которые имеют с налогоплательщиком общими только мать или только отца) – т. е. за тех родственников, которые считаются близкими согласно норм Семейного кодекса РФ;
  2. физические лица, самостоятельно и за свой счет оплатившие взносы на добровольное пенсионное страхование в страховую организацию за себя, а также за супругов, родителей или детей-инвалидов;
  3. физические лица, самостоятельно и за свой счет оплатившие взносы на добровольное страхование жизни за себя, за своих супругов, родителей или детей;
  4. физические лица, за которых производил указанные выше отчисления в негосударственный пенсионный фонд работодатель за счет удержаний из заработной платы.

При этом есть три варианта получения данного социального вычета:

  • обращение за возвратом переплаты налога на доходы физических лиц, возникшую в связи с вычетом, в свою территориальную налоговую инспекцию по окончании года;
  • обращение к своему работодателю о предоставлении вычета на сумму взносов в НПФ, которые работодатель переводит от имени своего сотрудника за счет удержаний из заработной платы;
  • обращение до окончания года за получением уведомления на налоговый вычет в налоговую инспекцию с последующим предоставлением данного уведомления своему работодателю.

Документы, подтверждающие право на получение вычета

Налоговый агент предоставляет социальный налоговый вычет по НДФЛ на уплату взносов в НПФ согласно подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ только на те взносы, которые по заявлению удержал из заработной платы своего сотрудника и перечислил в негосударственный пенсионный фонд. Данную позицию подтверждает, например, письмо ФНС от 11.04.2018 № БС-4-11/6947@.

Причем, вычет предоставляется не в месяц удержания платежа для НПФ из заработной платы, а в месяц перечисления такого платежа. Об этом пишет Минфин в своем письме от 26.07.2013 № 03-04-06/29828. В данном случае сотрудник пишет заявление о предоставлении вычета на имя руководителя работодателя, прилагая копию договора с НПФ.

Но, кроме того, до окончания налогового периода работодатель вправе предоставить вычет с кодом 327 (на все виды вычета из этой группы) и на основании уведомления из налогового органа, выданного на имя налогоплательщика (сотрудника налогового агента).

Для получения уведомления на вычет физическое лицо еще до окончания налогового периода может обратиться в свою территориальную налоговую инспекцию (кроме вычета на добровольное страхование жизни) со следующим перечнем документов:

  1. Для вычета на взносы в НПФ:
    • копия договора с НПФ;
    • копии документов, подтверждающих уплату взносов в НПФ;
    • копии документов, подтверждающих степень родства с лицами, за которые производились отчисления в НПФ.
  2. Для вычета на взносы в страховую на добровольное пенсионное страхование:
    • копия договора страхования;
    • копии платежных документов, подтверждающих перечисление взносов;
    • справка об уплаченных взносах из страховой компании (письмо Минфина от 20.06.2017 № 03-04-07/38484).
Обратите внимание, что в отличие от имущественного вычета, данный социальный вычет нельзя переносить на другие налоговые периоды. Это подтверждает, в частности, письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@, а также письмо УФНС по г. Москве от 07.11.2017 № 20-14/181120@.

Максимальная сумма вычета составляет 120 000 рублей (последний абзац ст. 219 НК РФ). Причем, это ограничение накладывается совокупно на вычеты, связанные с уплатой взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, страхование жизни, медицинские расходы, расходы на обучение и расходы на уплату дополнительных пенсионных взносов.

В каком разделе указывается сумма вычета у налогового агента с кодом 327

Для социальных налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ предназначен раздел 4. Именно сюда и попадет вычет на сумму уплаченных пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд или в страховую организацию на добровольное пенсионное страхование.

Если вычет предоставляется на основании уведомления из налогового органа, то его реквизиты следует указать в данном разделе справки. В противном случае соответствующее поле остается пустым.

Как выглядит 327 код вычета в справке

Посмотрите, как выглядит справка 2-НДФЛ с социальным вычетом на уплату взносов с кодом 327:

Как выглядит 327 код вычета в справке

Источник: "26-2.ru"

Коды вычета для заполнения декларации 2 НДФЛ

Заполнять декларацию 2 НДФЛ нужно с учетом всех изменений и дополнений. В каждом отчете указывают шифры доходов и примененных для начисления НДФЛ вычетов. Эти нормы отражены в Налоговом кодексе в статье 230. Кроме того, при заполнении основываются на ММВ 7-11-387, где утверждена расшифровка кодов вычетов во 2 приложении для справки 2 НДФЛ.

В третьей части отчета льготы отражаются по одной строке вместе с вознаграждениями. Рассмотрим подробнее порядок применения налоговых вычетов, которые используют для расчета доходов и удержания НДФЛ.

Во время начисления доходов юр. лица обязаны удержать НДФЛ по определенной ставке. Сотрудники могут воспользоваться вычетами, благодаря которым уменьшается база для расчета НДФЛ, соответственно и сам налог рассчитают с учетом льготы. Во время заполнения отчета необходимо отразить все суммы согласно кодам вычетов НДФЛ в третьей части справки 2 НДФЛ.

Если к одному доходу применили несколько вычетов, указывают их последовательно в разных строках. Имущественные, социальные и стандартные вычеты отражаются отдельно, в четвертой части декларации. Таблица шифров для справки 2 НДФЛ включает 14 разделов.

Чтобы удобнее было пользоваться формой, необходимо знать порядок их классификации:

  1. Социальные – занимают значительное место в табличной части. Основания для их применения регламентированы в статье 219;
  2. стандартные вычеты, нормируются Налоговым кодексом частью 2 статьей 218;
  3. специальные — отражены в статье 214 в частях 1,3,4 и 9;
  4. имущественные;
  5. профессиональные;
  6. инвестиционные;
  7. льготы по необлагаемой доходной части.

Имущественные вычеты

Данные суммы связаны с приобретением сотрудником имущества:

  • Суммы по шифру 311 определяются в рамках понесенных расходов в ходе приобретения или строительства жилья. В этом случае учитываются только кредитные средства без учета погашения процентов по ссуде или ипотеке;
  • 312 — данный код учитывает уплаченные проценты по ипотечным или кредитным договорам, оформленным на строительство или ипотеку жилой недвижимости. Расходы возмещаются в рамках перечисленных сумм, но не более 3 000 000 рублей на один объект.

Социальные вычеты

Для их применения учитывают нормы статьи 219:

  1. 320 – суммы, потраченные на обучение. Этот код для расчета НДФЛ предусматривает только личную учебу работника или его брата/сестры в возрасте до 24 лет;
  2. 321 – этот шифр отражает полное возмещение обучения ребенка, собственного или опекаемого, до достижения им 18-летнего возраста. После этого следует уточнить ограничение максимальной суммы в нормативном акте;
  3. 324 – суммы для расчета НДФЛ, потраченные на лечение сотрудника и членов его семьи в медучреждениях, а также покупку лекарств в соответствии с утвержденным перечнем. Максимальное возмещение – 120 000 рублей;
  4. 325 – расходы по взносам в рамках добровольного страхования работника и членов его семьи. Максимальное ограничение для применения льготы по НДФЛ — 120 000 рублей;
  5. 327 — вычеты в рамках перечислений в пенсионный фонд НПФ, максимальное ограничение – 120 000 рублей;
  6. 328 – вычеты в рамках перечислений в пенсионный накопительный фонд.

Профессиональные

Вычеты, предоставленные в связи с профессиональной деятельностью, следующие:

  • 403 – расходы сотрудника, связанные с трудовой деятельностью и определенные в рамках договора гражданско-правового характера с нанимателем.
  • 404 – расходы, понесенные автором в рамках открытия, изобретения и т.п.
    Вычеты по кодам 403 и 404 представляются в сумме понесенных расходов. Обязательное условие для их применения – документальное подтверждение.
  • 405 – суммы, потраченные сотрудником в пределах лимитированных расходов, которые вошли в вычет при расчете НДФЛ на авторское вознаграждение. Они предоставляются в процентном выражении от доходной части.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Утверждены и другие шифры вычетов, применяющиеся для расчета подоходного налога в пределах конкретных сумм:

  1. 501 – стоимость подарков, учитывающую при расчете НДФЛ, полученных сотрудниками от субъектов хозяйствования или ИП;
  2. 502 – льгота, предоставленная из оценочной стоимости подарков в натуральном выражении, врученных в рамках конкурсов, проводимых в соответствии с решениями органов власти;
  3. 503 – льгота по мат. помощи, оказанной в связи с выходом на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста или инвалидностью;
  4. 504 – возмещение стоимости медикаментов, приобретенных на лечение;
  5. 505 – сумма из оценочной стоимости “ценных” призов, врученных в рамках проведения рекламного конкурса;
  6. 508 – сумма по разовой мат. помощи, которая оказана в связи с рождением или усыновлением ребенка.

В статье 217 определен максимальный предел суммы необлагаемого дохода.

Все вычеты, которые уменьшают базы для расчета НДФЛ, регламентированы в Налоговом кодексе. В отношении шифров все изменения вносит ФНС в законодательных актах.

Вычет НДФЛ на детей

Льгота на ребенка предоставляется как родителям, так и опекунам или попечителям, но только по официально оформленным документам. Она предназначена на каждого ребенка до достижения им 18-летнего возраста, а в случае продолжения учебы – до 24 лет. При этом студент учится как в России, так и за рубежом, форма обучения значения не имеет.

Если родитель трудится на нескольких работах, льгота оформляется на одной из них по выбору сотрудника. Подают документы и физ. лица, которые числятся на удаленном рабочем месте, а также работающие неполный день. Оформляет вычет любой родитель, действие льготы ограничено календарным годом.

Родитель имеет право представить документы по каждому вычету. При наличии дохода все льготы будут учтены. Например, сотрудник подал справки на лечение, при этом суммы на несовершеннолетних детей сохранятся. Льгота на ребенка не накапливается и предоставляется ежемесячно. Ограничение в ее получении – сумма превышения заработка родителя 350 тыс. руб.

Нормы вычетов в настоящее время следующие:

  • Родителям:
    1. 126 – в сумме 1,4 тыс. руб. представляется на первого ребенка;
    2. 127 – сумма аналогична, только уже на второго ребенка;
    3. 128 – на третьего ребенка вычет составляет 3 тыс. руб.;
    4. 129 – льгота на детей с инвалидностью в размере 12 тыс. руб.
  • Опекунам, приемным родителям и попечителям:
    1. 130 – льгота в сумме 1,4 тыс. руб. на первого ребенка;
    2. 131 – аналогично 130, только на второго ребенка;
    3. 132 – сумма в 3 тыс. руб. на третьего малыша;
    4. 133 – сумма 6 тыс. руб., если ребенку присвоена инвалидность.

Новые коды вычетов

Основной перечень шифров для декларации 2 НДФЛ утвержден 10.09.2015 года в приложении №2. В течение всего времени он неоднократно пересматривался и дополнялся. В них появился новый шифр 619 – сумма прибыли по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счете. Физическое лицо может вкладывать собственные сбережения в ценные бумаги и получать доход, на этот размер дохода и будет уменьшена база для расчета НДФЛ.

ИСС – это счет для внутреннего учета, где учитываются вложения личных сбережений в ценные бумаги, а также договорные обязательства клиента по этим операциям. Его открывает и сопровождает брокер или доверенный управляющий на основании договора.

Вычет по этой прибыли предоставляется:

  • В размере личных средств, внесенный на ИСС;
  • в размере прибыли, полученной по операциям, учитываемым на данном счете.

Пример расчета налогового вычета

У сотрудницы предприятия четыре ребенка 5, 8, 15 и 16 лет. Доход, учитываемый в налогообложении, составляет в месяц 45 000 рублей.

Подано заявление на ежемесячное предоставление вычетов на всех детей:

  1. на 1 и 2 ребенка – по 1 400 руб.;
  2. на 3 и 4 ребенка – по 3 000 руб.

Общая сумма вычетов составила 8 000 руб. Данные льготы будут применяться с января по июль, далее заработок превысит максимальный порог с начала года в 350 тыс. руб.

Расчет ежемесячной заработной платы следующий:

  • НДФЛ = (45 000 – 8 000) * 13% = 4 810 руб.;
  • сотрудница на руки получит 45 000 – 4 810 = 40 190 руб.

Если заявление не подано, бухгалтерия выполнит следующие расчеты:

  1. НДФЛ = 45 000 * 13% = 5 850;
  2. сумма на руки = 39 150 руб.
Основное, о чем надо помнить любому физ. лицу-резиденту РФ, претендовать на получение вычетов может только человек, у которого производится официальное начисление доходов, подлежащих налогообложению по тарифу 13%.

Кроме того, в расчетной группе должны быть подтверждающие документы, на основании которых бухгалтер выполнит правильные расчеты и оформит по итогам года справку 2 НДФЛ с соответствующими кодами вычетов.

Источник: "ndflexpert.ru"

Каков порядок вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счет уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определенную категорию.

Оформление налогового вычета осуществляется по определенному порядку, установленному законодательством, и имеет ряд нюансов, незнание которых значительно затягивает процесс возврата подоходных средств. Так, особенное внимание стоит обращать на сбор документов, особенно если вычет лицо планирует получить на ребенка, достигшего трехлетнего возраста.

Чтобы получить вычеты по НДФЛ в 2019 году физические лица должны соответствовать требованиям программы и обязательно являться налогоплательщиками. Кто вправе рассчитывать на вычеты? Какие бывают вычеты и в чем их отличие? Как происходит оформление льготы? И как оформить льготу на себя?

Кому положены

На вычеты по НДФЛ вправе претендовать все официально работающие лица, являющиеся резидентами РФ.

В перечень таких налогоплательщиков входят:

  • ликвидаторы Чернобыльской АЭС;
  • лица, имеющие недуги, связанные с радиационным воздействием из-за взрыва на Чернобыльской АЭС;
  • граждане, уволенные с военной службы;
  • инвалиды ВОВ с первой по третью группу;
  • бывшие пленные концлагерей ВОВ.
На возврат средств с подоходного налога имеют право родители и супруги военнослужащих, которые погибли вследствие боевых действий либо стали инвалидами. Также льгота распространяется на супругов и родителей госслужащих лиц, умерших или получивших увечья при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, налоговые вычеты полагаются всем гражданам РФ, имеющим детей. Чтобы оформить данную программу, лицо должно соответствовать следующим условиям:

  1. быть налогоплательщиком (ежемесячно уплачивать подоходный налог);
  2. являться резидентом РФ;
  3. иметь хотя бы одного ребенка.

Что касательно последнего условия, то льготы по НДФЛ полагаются не только биологическим родителям, но и опекунам, усыновителям и семьям, имеющим приемных детей. Размер вычета зависит от нескольких факторов: наличие иных государственных льгот, сумма дохода физического лица, состав семьи и пр.

Последние изменения

Каждый год закон о возврате средств с подоходного налога дополняется новыми требованиями, связанными с оформлением программы, подачей документов и правами на получение данной льготы.

Также изменения происходят в процентной ставке НДФЛ и способах отображения вычета в налоговой декларации. В связи с данным фактом, рассмотрим самые свежие новости по программе за 2019 год.

В текущем году обновлению подверглась сама форма декларации, в которой физические лица отчитываются по доходам и имеющимся льготным вычетам, а именно:

  • изменилась сумма лимита дохода для получения стандартного вычета на детей — стала значительно большей;
  • изменился штрих-код и порядок подачи информации по расходам для уплаты индивидуальным предпринимателем торгового сбора;
  • появился дополнительный налоговый сбор.

Что касательно последнего, то в 2019 году физическим лицам придется указывать в 3-НДФЛ дополнительный вид заработка, который указан в декларации, как доход от продажи имущества по цене меньшей за кадастровую стоимость. Порядок расчета суммы от такого дохода также был изменен.

Также в текущем году был обновлен вид документа, в котором подтверждается право на получение физическим лицом возврата средств, при приобретении жилого имущества.

Так, начиная с 2019 года, чтобы подтвердить права на недвижимость, необходимо предоставить выписку из Единого Государственного Реестра. Справка о праве собственности больше не выдается.

В конце прошлого года изменился порядок расчета полученного дохода от реализованного имущества, но относится это только к сделкам, при которых сумма в договоре купле-продаже меньше за кадастровую на 30% и более.

Какие бывают вычеты по НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц бывает нескольких видов, отличающихся размеров дохода и способа его получения. Исходя из этого, отличаются и налоговые вычеты, а также их процентная ставка.

  1. На детей.
    Налоговые вычеты на детей вправе получать как биологические, так и приемные родители. В зависимости от того, к какой категории относится физическое лицо, изменяется и размер возврата средств.

    Каждая организация обязана предоставлять сотрудникам, имеющим одного и более детей, льготные вычеты. Это правило распространяется на всех работников, даже тех, кто находится в штате предприятия по совместительству.

    Если по каким-то причинам человеку не были выплачены полагающиеся ему по закону вычеты на ребенка, то он может обратиться к сотруднику ФНС для пересчета всей суммы уплаченных налогов, чтобы вернуть часть средств. Возврат в этом случае производится на банковскую карту.
  2. Стандартные.
    Стандартные налоговые вычеты делятся на два вида: на себя и на ребенка.

    В первом случае льгота распространяется на следующих лиц:

    • участники ВОВ;
    • герои РФ и Советского Союза;
    • военным пенсионерам;
    • люди, получившие лучевую болезнь из-за чернобыльской катастрофы;
    • ликвидаторы и инвалиды Чернобыльской АЭС;
    • и прочие (статья 218 НК РФ).

    Оформить стандартный налоговый возврат можно как по месту работы, так и при личном посещении отделения налоговой инспекции. Для этого достаточно предоставить соответственное заявление и документ, подтверждающий право на льготу.

    Если вычет выплачивался не в полном объеме либо вовсе не выдавались, например, по вине работодателя, то для получения законных средств необходимо сделать следующее:

    • заполнить 3-НДФЛ декларацию;
    • написать заявление на получение льготы;
    • в бухгалтерии взять справку 2-НДФЛ;
    • собрать документы, доказывающие право на вычет.
    После посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлен перерасчет ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведен возврат средств.
  3. Имущественные.
    Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.

    Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:

    • покупка жилья в связи с рождением ребенка (необходимость в расширении жилплощади);
    • ремонтные работы (если такое условие есть в договоре ДДУ либо купли-продажи);
    • оплата процентов за ипотечный кредит.

    При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.

    На квартиры и дома, приобретенные до 2019 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объеме.

    Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.

  4. Социальные.
    Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:

    • за лечение;
    • за обучение.

    Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.

    На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объеме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.

    Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестер и родителей, на супругов, начиная с 2019 года, не выдается. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.
  5. Двойные.
    Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.

Предельная сумма

Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.

Так, после всех нововведений и изменений размеры вычетов на 2019 год следующие:

  • Стандартные вычеты — 500 и 3 000 рублей (для лиц, связанных с боевыми действиями и Чернобыльской АЭС).
  • Имущественные — От 125 тыс. до 3 млн. рублей.
  • Социальные — От 50 000 (для оплаты обучения либо лечения ребенка) до 120 000 (для вычетов на родителей).
  • Детские вычеты — От 1 400 до 24 000.

Детские вычеты в размере 1 400 рублей получают все родители, имеющие одного ребенка. В случае единственного родителя полагается двойная сумма — 2 800.

Льгота размером в 3 тысячи полагается при рождении третьего и последующего дитя, а также опекунам и приемным родителям. Если родитель один — 6 000 руб.

Если в семье имеются дети-инвалиды, то размер льготы значительно больший — от 12 до 24 тысяч. При этом если речь идет об опеке и попечительстве, то закон предусматривает только 12 000 рублей, а вот для единственного родителя — 24 000.

Что касательно имущественного вычета, то получить максимальную сумму можно только при покупке жилой недвижимости в кредит. Государство берет на себя обязательства по выплате ипотечных процентов, а тело самого займа выплачивает заявитель. Чаще всего такая сумма не превышает 2 млн. руб., но в некоторых случаях достигает трех миллионов.

Источник: "buhuchetpro.ru"

Содержание:

Понравилось? Поделись с друзьями:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock
detector