Какие налоги надо платить ИП на упрощенке: правила и требования в 2021 году

Добрый день, дорогие читатели! Все мы знаем, что предпринимателем быть нелегко в условиях сильной конкуренции. Всем хочется получать прибыль, но не стоит забывать и о налогах.

Если Вы решили быть ИП, то Вам стоит определиться по какой системе налогообложения работать. Для этого необходимо просчитать все варианты. Наиболее оптимальный и удобный — это упрощенка.

Конечно, не все ИП могут претендовать на нее. Но если Вас заинтересовала именно эта система налогообложения, то данный материал будет полезен. Из публикации Вы узнаете: какие налоги надо платить ИП на упрощенке, что такое упрощенка, как определить доходы и расходы на УСН, какие новые лимиты и еще многое другое.

Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

С 2021 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки». Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2021 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

Упрощенная система налогообложения — что это

Упрощенная система налогообложения (УСН, или «упрощенка») — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на «упрощенке», ему не нужно платить государству следующие налоги:

  • НДФЛ по предпринимательским доходам,
  • налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе,
  • НДС.

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год.

Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года.

Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Виды УСН

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

Те, кто переходил с ЕНВД на УСН после отмены «вмененки», могли подать заявление до 31 марта 2021 года. На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1-6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

Если за год предприниматель получил на расчетный счет доходов в размере 860000 рублей, то налог составит 860000 рублей × 6% = 51600 рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период. Если доходы ИП за год составили 3800000 рублей, а расходы — 2700000 рублей, то налог равен (3800000 рублей — 2700000 рублей) × 15% = 165000 рублей.

Кто может применять УСН в 2021 году

Чтобы работать на «упрощенке», обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020). Согласно п. 3 статьи 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

  1. ИП, занимающиеся производством подакцизной продукции, добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме предусмотренных исключений,
  2. ИП, перешедшие на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности и размера доходов. С 2021 года лимиты увеличили, позволяя большему количеству ИП и организаций перейти на «упрощенку».

Новые лимиты для ИП на УСН

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый лимит — 200 млн рублей.

Повышенная ставка налога применяется теми, кто попадает в промежуток между старым и новым значением доходов. Возможные ценовые изменения за год и их влияние на доходы организаций и ИП учитывает коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2021 году

На этот год значения коэффициента-дефлятора установлены в Приказе Минэкономразвития РФ от 30.10.2020 № 720. Для применения УСН его размер составляет 1,032. В 2021 году на этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн рублей и 150 млн рублей.

В итоге работать на «упрощенке» в 2021 году можно тем, чей общий годовой доход не превышает 206,4 млн рублей = 200 млн рублей × 1,032 и 154,8 млн рублей = 150 млн рублей × 1,032.

Как определить доходы и расходы на УСН

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден в НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17). Доходами ИП на УСН считаются:

  • основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
  • внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).
Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу.

Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

  1. Себестоимость товаров или материалов.
  2. Аренда.
  3. Связь.
  4. Зарплата.
  5. Банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам. Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН.

Что не является доходом

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог.

Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ.

При расчете «упрощенки» не учитываются:

  • переданное как вклад в уставный капитал имущество,
  • суммы задатка или залога,
  • суммы возвращенной предоплаты,
  • займы и кредиты,
  • средства, поступившие от контрагента по ошибке,
  • гранты,
  • средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
  • суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
  • доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
  • суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
  • прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Что нельзя включать в расходы

Как уже говорилось, нельзя включать в расходы любые траты, не прописанные в Налоговом кодексе. Под запрет попали следующие виды расходов — приводим самые распространенные с обоснованием позиции чиновников:

  1. По выплате дивидендов.
  2. Представительские.
  3. По подписке на печатные издания.
  4. Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств.
  5. Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал.
  6. На питьевую воду.
  7. Предоплата (авансовые платежи).
  8. Банковская комиссия за досрочное погашение кредита.
  9. Плату банку за выпуск карт.
  10. Отдельно НДФЛ с заработка персонала — такой налог учитывается в составе расходов на оплату труда.
  11. По договору аутстаффинга.
  12. Компенсация сотруднику за разъездной характер работы.
  13. По тестированию работников на коронавирус.
  14. Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет.
  15. На личные нужды ИП.

Источник: "sbis.ru"

Какие налоги надо платить ИП на упрощенке в 2021 году

УСН или упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять некоторые организации и ИП. Упрощенная она потому, что вести на ней учет и сдавать отчетность действительно проще, чем на общей системе.

Да, и разбираться придется с меньшим количеством налогов.

Но применять ее может, как правило, толь¬ко малый и средний бизнес. Хозяйствующим субъектам с большими оборотами она не подойдет, поскольку у них не будут соблюдаться условия для применения УСН.

Какие налоги платит ИП при УСН

Каждый ИП на упрощенке платит:

  • единый налог при УСН (п. 1 ст. 346.12 НК РФ);
  • страховые взносы за себя (п. 1 ст. 432 НК РФ).

То есть у любого ИП на упрощенке всего два обязательных платежа. Это, конечно, делает данный режим налогообложения очень привлекательным. Но если у ИП появляются работники, то к указанным платежам добавляется НДФЛ с зарплаты работников, а также страховые взносы с этой зар-платы. И если НДФЛ удерживается из зарплаты, то взносы ложатся бременем на плечи на ИП. Кроме того, при проведении некоторых операций у упрощенцев появляется обязанность по уплате НДС.

Какие налоги заменяет УСН

В отличие от применяющих общую систему налогообложения ИП-упро-щенцы не платят НДС (за некоторым исключением) и НДФЛ со своих доходов. Их заменяет как раз единый налог при УСН. НДС предприниматели на УСН уплачивают, к примеру, если ввозят товары на территорию РФ из-за рубежа (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

По общему правилу налог на имущество физлиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, ИП на УСН платить не должны.

Вместе с тем, региональные власти определяют перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым считается по кадастровой стоимости. И если ИП владеет таким объектом, то он должен уплачивать по нему налог на имущество (п. 3 ст. 346.11, п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Условия применения упрощенной системы налогообложения для ИП

Условие 1: вид деятельности ИП. Упрощенка подходит для очень многих видов деятельности. Однако при ведении некоторых из них УСН применять нельзя. Так, ИП не вправе применять упрощенку, если он (пп. 8, 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  1. Является производителем подакцизной продукции, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства;
  2. Занимается добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме обще-распространенных полезных ископаемых;
  3. Является сельскохозяйственным товаропроизводителем и уплачивает ЕСХН.
Отметим, что в НК поименованы и другие ограничения по видам деятельности относительно упрощенки, но они относятся к организациям, а не к ИП.

Ведь ИП в принципе не может стать, к примеру, страховщиком или организатором азартных игр. Условие 2: показатели деятельности ИП. Они должны укладывать-ся в следующие лимиты:

  • сумма доходов за календарный год – в пределах 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Указанное значение подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, поэтому в 2022 году будет действовать, скорее всего, уже другой лимит (п. 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • средняя численность работников за любой отчетный/налоговый период (I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год) не превышает 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 6 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018).

При превышении любого из указанных лимитов предприниматель утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором это превышение произошло (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

И переходит на общую систему налогообложения.

О переходе он должен уведомить налоговиков, подав сообщение по форме N 26.2-2 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) не позднее 15 календарных дней после окончания периода, в котором произошла утрата права на УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Условие 3: подача уведомления в ИФНС о переходе на УСН (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Чтобы легально применять упрощенку, ИП должен сообщить об этом налоговикам.

Порядок перехода на УСН

Если ИП только зарегистрировался, то для перехода на УСН у него есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в качестве предпринимателя. Если же ИП уже какое-то время ведет деятельность на другом режиме налогообложения, то перейти с него на УСН предприниматель может со следующего календарного года.

И уведомить об этом ИФНС он должен по общему правилу не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку (пп. 1,2 ст. 346.13 НК РФ). В 2021 году 31 декабря является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648). Поэтому крайний срок уведомления переносится на следующий за ним рабочий день, то есть на 10.01.2022 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Но лучше не откладывать подачу уведомления на последний день. Ведь если ИП не уложится в срок, то применять упрощен-ку он будет не вправе.

Уведомление подается по рекомендованной форме N 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@), в которой указывается вы-бранный объект налогообложения. Сведения об остаточной стоимости ОС, размере доходов, а также количестве работников предпринимателю отражать не надо (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Но учтите, что формально перейти на УСН с другого режима ИП может при количестве работников не более 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Отметим, что, выбрав УСН, ИП не может поменять ее на другой налоговый режим до конца календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Уже на этапе подачи уведомления в ИФНС предприниматель должен понимать, какой вид упрощенки ему лучше подходит. Вариантов два (п. 1 ст. 346.14, п. 1,2 ст. 346.18 НК РФ):

  1. УСН с объектом «доходы». В этом случае налог, как правило, считается так: доходы ИП х 6%;
  2. УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Тогда расчет будет такой: (доходы ИП – расходы ИП) х 15%.
Доходная УСН больше подходит тем, у кого расходов мало. Например, дизайнерам, разработчикам приложений, арендодателям и т.д.

Доходно-расходную УСН, наоборот, выбирают те, у кого расходы сопоставимы с доходами или составляют от 50% суммы доходов и более. Это характерно для сферы производства, торговли и др. Для некоторых ИП региональные власти вводят более низкие ставки.

Но в любом случае их значения будут в пределах:

  • от 1% до 6% для доходной УСН (п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
  • от 5% до 15% для доходно-расходной УСН (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Как правило, более низкие ставки в субъектах РФ вводятся не для всех упрощенцев, а только для тех, которые соответствуют ряду критериев. Например, ведут определенные виды деятельности, имеют в штате не менее определенного числа работников и т.д.

В некоторых регионах действует ставка 0% для вновь зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной, науч-ной сферах, либо в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Но указанную ставку можно применять не более двух налоговых периодов, то есть максимум 2 календарных года.

Проверить возможность применения более низкой ставки ИП в конкретном регионе можно на сайте ФНС (в самой нижней части страницы ищите раздел «Информация ниже зависит от вашего региона»).

ИП вправе перейти с доходной УСН на доходнорасходную или наоборот со следующего календарного года, подав в ИФНС уведомление по форме N 26.2-6 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) до конца текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-02-08/32422). В качестве справки добавим, что участникам простого товарищества или договора доверительного управления имуществом доступна только доходно-расходная УСН (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Новые лимиты для ИП на УСН: повышенные ставки

По повышенной ставке налог при УСН считается, если:

  1. Доходы ИП оказались в пределах от 150 млн руб. до 200 млн руб.;
  2. Средняя численность работников составила от 100 чел. до 130 чел.

При выполнении любого из этих условий ИП должен считать налог:

  • по ставке 8%, если находится на доходной УСН;
  • по ставке 20%, если находится на доходно-расходной УСН (п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).
При этом повышенная ставка применяется к разнице между налоговыми базами.

То есть сначала считается база за период, когда произошло превышение, и из нее вычитается база за предшествующий период. Затем полученное значение умножается на более высокую ставку налога.

Порядок расчета: как платить налог по УСН

Налог при УСН уплачивается 4 раза в год. Точнее по итогам I квартала, I полугодия и 9 месяцев – отчетных периодов – упрощенцы платят авансовые платежи, а по итогам года – оставшуюся сумму налога (ст. 346.19, ст. 346.21 НК РФ). Доходы и расходы при УСН считаются нарастающим итогом.

Схема расчета следующая:

  1. Авансовый платеж за I квартал = доходы за I квартал (либо доходы – расходы за I квартал) х ставку налога;
  2. Авансовый платеж за I полугодие = доходы за I полугодие (либо доходы – расходы за I полугодие) х ставку налога – авансовый платеж за I квартал;
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев = доходы за 9 месяцев (либо доходы – расходы за 9 месяцев) х ставку налога – авансовый платеж за I квартал – авансовый платеж за I полугодие;
  4. налог за год = доходы за год (либо доходы – расходы за год) х ставку налога – авансовый платеж за I квартал – авансовый платеж за I полугодие – авансовый платеж за 9 месяцев.

Приведенный алгоритм расчета в полной мере применим при условии, что за каждый отчетный период у ИП получается положительная сумма авансового платежа. Посмотрим на примере. Допустим, ИП применяет доходно-расходную УСН и платит налог по ставке 15%. Условия для расчета приведены в таблице.

Какие налоги надо платить ИП на упрощенке: правила и требования в 2021 году

Теперь предположим, что в октябре средняя численность работников у ИП составила 102 человека. Тогда сумма налога к уплате составит: ((53 000 000 – 25 000 000) – (39 000 000 – 18 000 000)) х 20% = 1 400 000.

Когда следует уплачивать минимальный налог: особенности для УСН «доходы минус расходы»

Для ИП на доходно-расходной УСН введено понятие минимального налога. Он равняется 1% от суммы полученных доходов за налоговый. Платить минимальный налог предприниматель должен тогда, когда его сумма больше налога, рассчитанного по общим правилам (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Например, доходы ИП за год составили 53 000 000 руб., а расходы – 50 000 000 руб. Ставка налога в регионе – 15%.

При таких условиях:

  • сумма минимального налога будет равна 530 000 руб. (53 000 000 руб. х 1%);
  • сумма «обычного» налога при УСН составит 450 000 руб. ((53 000 000 руб. – 50 000 000 руб.) х 15%).

Поскольку 530 000 руб. > 450 000 руб., то ИП должен будет уплатить за год 530 000 руб.

Что относится к доходам и расходам ИП — упрощенца

В доходы ИП включаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 1,2 ст. 248 НК РФ). Расходы учитываются строго по указанному в НК перечню (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если какой-то вид затрат в НК не поименован, значит, признавать его в качестве расходов нельзя. Подробнее о расходах при УСН написано в отдельной статье.

Как уже было сказано, одним из обязательных платежей ИП являются страховые взносы, уплачиваемые им за себя. А при наличии работников еще и взносы, уплачиваемые с их зарплаты.

Так вот, если предприниматель применяет:

  1. Доходно-расходную УСН, то он включает уплаченные взносы в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  2. Доходную УСН, то уменьшает на уплаченные взносы исчисленный налог. Но по определенным правилам.

ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП платить не обязан (п. 6 ст. 430 НК РФ), но может перечислять их добровольно, заключив договор с ФСС.

Страховые взносы ИП за себя – это фиксированные взносы на ОПС и ОМС, а также дополнительный платеж по взносам на ОПС, который нужно платить, если доходы ИП за год превысили 300 000 руб.

Фиксированные взносы в 2021 году – это 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС. Но если гражданин открыл свое дело и зарегистрировался в качестве ИП не в начале года, а позднее, либо прекратил вести деятельность до окончания календарного года, то фиксированные взносы он вправе определить пропорционально тому периоду, в течение которого вел деятельность как ИП (п. 3 ст. 430 НК РФ).

Дополнительный платеж считается как 1% от суммы превышения. Например, ИП на доходной УСН заработал за год 700 000 руб. Тогда дополнительный платеж по взносам составит: 4000 руб. ((700 000 – 300 000) х 1%).

Общая сумма пенсионных взносов ИП ограничена сверху. В 2021 году ее максимум составляет 259 584 руб. (п. 1 ст. 430 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма дополнительного платежа равняется 227 136 руб. (259 584 руб. – 32 448 руб.).

Сумму 1%-х взносов вам рассчитает и калькулятор на сайте ФНС.

Фиксированные взносы можно перечислить одной суммой, а можно частями. Закон этого не запрещает. Главное – сделать это не позднее 31 декабря года, за который они начислены. Дополнительные взносы уплачиваются в срок не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Как ИП считать доходы для определения дополнительного взноса на ОПС

По поводу суммы доходов, исходя из которых нужно считать дополнительный взнос на ОПС, в НК РФ фигурирует ровно одна фраза: «в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса» (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ). То есть в соответствии со статьей, посвященной порядку определения доходов на УСН.

У предпринимателей на доходной УСН такая формулировка вопросов не вызывает. А что делать ИП на доходно-расходной УСН: могут ли они считать дополнительный взнос с разницы между доходами и расходами?

Это вопрос является спорным уже несколько лет. По последним разъяснениям ФНС предприниматели на доходно-расходной УСН вправе уменьшить свои доходы на расходы в целях расчета 1%-х взносов (Письмо ФНС от 01.09.2020 N БС-4-11/14090).

Однако Минфин с этим не согласен (Письмо Минфина от 01.04.2020 N 03-15-05/25738).

Мнение ФНС, конечно, выгоднее для ИП. И опираться на него они имеют право. Поскольку именно налоговая служба занимается проверками организаций и ИП. Вместе с тем, полностью исключить претензии со стороны контролирующих органов при применении данного подхода нельзя.

Как уменьшить налог на доходной УСН: инструкция для начинающего ИП

Предприниматели на доходной УСН при определении суммы налога не учитывают расходы. А обязательные страховые взносы за себя все равно платят. То есть такой вид расходов у них в любом случае есть. Поэтому законодатели предусмотрели для них свой способ снижения налоговой нагрузки. Такие ИП вправе уменьшить на взносы не доходы, а сумму налога. Правила уменьшения такие (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Какие налоги надо платить ИП на упрощенке: правила и требования в 2021 году

Важный момент: авансовый платеж или налог по УСН уменьшается только на уплаченные в соответствующем периоде взносы (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-11-11/9182). ИП на доходной УСН, у которого нет работников, уплачивает взносы за себя частями в течение года. 1%-ые взносы за прошлый год в размере 11 000 руб.

ИП заплатил в июне текущего года, поэтому их можно учесть при расчете авансового платежа за I полугодие (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-11-11/9182). Взносы на ОПС уплачены в августе, на ОМС – в ноябре. Ставка налога – 6%.

Какие налоги надо платить ИП на упрощенке: правила и требования в 2021 году

Авансовые платежи по общему правилу нужно платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за I кварталом, I полугодием, 9 месяцами. То есть, например, авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2021 года необходимо уплатить до 25 октября 2021 года включительно.

Налог же по итогам года ИП платят не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При попадании крайнего дня срока на выходной день срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Источник: "glavkniga.ru"

Как рассчитать налог на УСН

Стандартные налоговые ставки для «упрощенки» — 6% и 15%. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности. Разберем и покажем на примерах, как считать налог для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1-6% для отдельного бизнеса. Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет бухгалтерскую отчетность в программе.

Действующий бланк утвержден Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Если доходы ИП превысили 150 млн рублей, но не больше 200 млн рублей, налог начисляется по ставке в 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке в 8%.

Налог по УСН = Сумма доходов за период × 6% + (Сумма доходов за год — Сумма доходов за период) × 8%. ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

  • Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
  • Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников.

Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников.

Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2021 году. Показатели доходов по периодам:

  1. За 1 квартал — 180000 рублей.
  2. За полгода — 400000 рублей.
  3. За 9 месяцев — 570000 рублей.
  4. За 2021 год — 920000 рублей.

В 2021 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года.

Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2021 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

  • В 1 квартале — 10000 рублей.
  • Во 2 квартале — 10000 рублей.
  • В 3 квартале — 10000 рублей.
  • В 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме = 17074 рублей.

Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2021 году равна 40874 рублей (32448 рублей пенсионных и 8426 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей. В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%. Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 47074 рублей.

С учетом этих показателей сделаем расчет налога по УСН в 2021 г.

Далее приводим суммы поквартальных авансов к уплате:

  1. 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
  2. Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
  3. 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
  4. Год — налог за 2021 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5-15% для отдельных видов бизнеса. Формула расчета налога: Налог УСН = Налоговая база за период × 15%. Налоговая база = Сумма доходов за период — Сумма расходов за период.

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке «упрощенцы» с объектом «Доходы-расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке в 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог.

Допустим, доходы предпринимателя за 2021 г. составили 18000000 рублей, а расходы 17000000 рублей. Рассчитаем налог:

  • Определяем налоговую базу = 18000000 рублей — 17000000 рублей = 1000000 рублей.
  • Начисляем налог = 1000000 рублей × 15% = 150000 рублей.
  • Рассчитываем минимальный налог = 18000000 рублей × 1% = 180000 рублей.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180000 рублей. Это требование закреплено в п. 6 статьи 346.18 НК РФ.

Когда и за какой период платить

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно до 30 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются до 25 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Календарь уплаты налога с УСН на 2021 год:

  1. 1 квартал 2021- 26.04.2021
  2. Полугодие 2021- 26.07.2021
  3. 9 месяцев 2021 — 25.10.2021
  4. За 2021 — 03.05.2022
Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов.

Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Ответственность за налоговые нарушения

Если предоставить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 Н РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные.

Операции по счетам ИП могут приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 10 рабочих дней. Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20-40% от суммы налога (статья 122 НК РФ).

Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени. Пени = 1/300 × (Действующая ставка Центробанка × Неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.

Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

Налоговые каникулы для ИП на УСН

В 2021 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020).

Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
  • ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
  • Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
  • Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

Куда сдавать отчетность

Декларация предоставляется в ИФНС на унифицированном бланке до 30 апреля следующего года. В 2021 году отчитаться требуется за 2020 год до 4 мая 2021-го. Форма отчета утверждена в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Декларация предоставляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается «нулевой» бланк.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога.

Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки.

КУДиР можно формировать «на бумаге» или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года. Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ и травматизму.

В обязательном порядке в ПФР подаются сведения по трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

После отмены ЕНВД с 2021 года совмещать упрощенный режим стало сложнее. Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит в 60 млн рублей. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках «упрощенки».

Источник: "sbis.ru"

Упрощенная система налогообложения (ИП)

Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Применение упрощенной системы налогообложения

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями освобождает их от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных НК РФ.

Плательщики налога

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  1. индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  2. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  3. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  4. индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 НК РФ;
  5. индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
  6. индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные НК РФ сроки.

Объект налогообложения

Объектами налогообложения признаются:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения производится самим налогоплательщиком и может изменяться по его желанию ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.

В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая база и налоговые ставки

Денежное выражение доходов, если объектом налогообложения являются доходы организации. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов, если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов.

Налоговые ставки:

  1. 6% — если объектом налогообложения являются доходы;
  2. 15% — если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговые льготы

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Законом города Москвы от 07.10.2009 № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов» установлена ставка в размере 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

  • обрабатывающие производства;
  • управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • деятельность в области спорта;
  • растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.

Налоговая ставка в размере 10% применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки.

В соответствии со статьей 346.50 НК РФ Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу законов субъектов Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах:

  1. Производство пищевых продуктов, производство напитков (за исключением алкогольных и спиртосодержащих напитков);
  2. Производство текстильных изделий;
  3. Производство одежды;
  4. Выделка и крашение меха;
  5. Производство кожи и изделий из кожи;
  6. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели) производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  7. Производство бумаги и бумажных изделий;
  8. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; деятельность издательская;
  9. Производство резиновых и пластмассовых изделий;
  10. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов);
  11. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  12. Монтаж промышленных машин и оборудования;
  13. Ремонт машин и оборудования;
  14. Производство офисной техники и оборудования; производство компьютеров и периферийного оборудования;
  15. Производство электрического оборудования;
  16. Ремонт электрического оборудования;
  17. Производство электронных и оптических изделий;
  18. Ремонт коммуникационного оборудования;
  19. Производство медицинских инструментов и оборудования;
  20. Производство аппаратов, применяемых в медицинских целях, основанных на использовании рентгеновского, альфа-, бета- и гамма-излучений;
  21. Производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов;
  22. Производство часов;
  23. Производство оптических приборов, фото- и кинооборудования;
  24. Ремонт электронного и оптического оборудования;
  25. Производство мебели;
  26. Производство музыкальных инструментов;
  27. Производство спортивных товаров;
  28. Производство игр и игрушек;
  29. Производство метел и щеток;
  30. Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки;
  31. Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве;
  32. Обработка отходов и лома черных металлов;
  33. Обработка отходов и лома цветных металлов;
  34. Обработка отходов и лома драгоценных металлов;
  35. Обработка вторичного неметаллического сырья;
  36. Научные исследования и разработки;
  37. Деятельность в области здравоохранения;
  38. Ветеринарная деятельность;
  39. Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  40. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  41. Деятельность в сфере образования;
  42. Деятельность в области спорта.

Право на применение указанной налоговой ставки возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек. Закон вступил в силу со дня его официального опубликования (25 марта) и утрачивает силу с 1 января 2024 года.

Страховые взносы ИП 2021

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на своё пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2021 году для ИП за себя не платят.

На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2021 год запланированы такие суммы: 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи. Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос.

Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей. Предположим, предприниматель заработал в 2021 году 830 000 рублей.

Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 46 174 рубля.

Источник: "www.mos.ru; www.regberry.ru"

Какие налоги платит ИП на УСН

Если предприниматель решил перейти на упрощенную систему налогообложения, то компания должна соответствовать ряду параметров. От этого будет зависеть уровень процентной ставки. Упрощенная система налогообложения (УСН) – одна из популярных схем для индивидуальных предпринимателей.

Она удобна средней налоговой нагрузкой, а также понятной и простой системой ведения отчетности.

К тому же бизнес, который выбирает УСН, попадает под льготные налоговые изменения. В России на законодательном уровне планируют освободить ИП с упрощенной системой налогообложения и кассовым аппаратом от предоставления налоговой декларации.

Условия применения УСН

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление не позднее 30 дней с даты регистрации компании. Если ранее вы отчитывались по общей системе налогообложения (ОСНО), то для перехода вам нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря.

Упрощенка подходит не всем ИП. Сначала надо определить, соответствует ли ваша компания определенным требованиям:

  1. За год сумма доходов не превышает 200 млн руб.
  2. Штат работников – менее 130 человек (посчитайте всех сотрудников, даже тех, кто работает в удаленном режиме).
  3. Деятельность компании соответствует ограничениям в налоговом кодексе (к упрощенной модели не допускаются ИП, которые занимаются полезными ресурсами, юридической практикой и проч.).

Отслеживайте соответствие этим пунктам. Если вы перестанете их соблюдать, то в автоматическом режиме перейдете с упрощенки на общую схему расчета налогов.

Виды упрощенки

Чтобы мотивировать бизнес к развитию, Федеральная налоговая служба разработала различные ставки для ИП на упрощенке.

  • «Доходы» — процент налога (до 100 сотрудников, выручка в год – 150 млн руб.) — 6%. Процент налога (100-130 сотрудников, выручка в год – до 200 млн руб.) — 8%.
  • «Доходы минус расходы» — процент налога (до 100 сотрудников, выручка в год – 150 млн руб.) — 15%. Процент налога (100-130 сотрудников, выручка в год – до 200 млн руб.) — 20%.

Также министерство финансов России планирует отказаться от заполнения декларации ИП при упрощенной схеме, работающих с онлайн-кассами.

Их денежные обороты уже известны налоговой. Когда расходы предпринимателя превышают 50% оборота, и это можно доказать, то удобнее платить налог «Доходы минус расходы». Платеж при УСН будут рассчитывать по чистой прибыли, которая будет ниже, чем общий доход. Тогда плата в бюджет станет меньше.

Ставки и порядок расчета

До перехода на выбранную систему налогов необходимо проверить региональные законодательные документы. Местные депутаты обладают правом менять ставку для некоторых сфер бизнеса. Недавно открытые ИП могут получить право на налоговые каникулы. Тогда предприниматель избавится на какое-то время от налогов.

Чтобы узнать о системе ставок, перейдите на онлайн-страницу ФНС в регионе, где зарегистрировано ИП. Бизнес платит 5%, если компания:

  1. Занимается обрабатывающим производством;
  2. Производит электроэнергию, газ и воду;
  3. Занимается строительством;
  4. Получает 100% выручки от парковок, построенных с января 2011 по 1 июля 2013 года;
  5. Открыла бизнес в городах с населением до 7 тысяч человек (при этом деятельность ИП связана с ИТ-технологиями);
  6. Является резидентом технопарка в области ИТ;
  7. Является резидентом индустриального (промышленного) парка.
Для остальных ИП установлена ставка в размере 10%. Чтобы узнать налог УСН, примените формулы: УСН «Доходы»: Ставка × Выручка.

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Выручка − Расходы). По этой системе упрощенка работает по правилу, когда минимальный налог равен 1% от выручки. Даже в варианте больших расходов, чем выручки, ИП будет платить не менее 1% с выручки.

С каких доходов ИП платит налог

Законодательство о налогах содержит перечень выручки и расходов, которые учитываются в определении платежа в казну. Выручка важна для всех ИП на УСН. Необходимо учитывать выручку от сбыта товаров и услуг, денег, получаемых за аренду недвижимости, от вкладов в финансовой организации. Деньги, полученные в кредит или пришедшие на вклад по ошибке, налоговая не учитывает при УСН.

В налоговом законодательстве перечислены траты, способствующие уменьшению выручки. Это зарплата, страховые взносы за работников, приобретение или ремонт техники, траты на покупку расходных материалов для работы.

Заметьте, что не за всю прибыль надо вносить налог.

Казна не принимает отчисления за:

  • дивиденды;
  • недвижимость, приобретенную по кредиту;
  • квартиру, купленную на средства гранта за научную работу;
  • пополнение вкладов своими отчислениями;
  • возвращенную задолженность от кредиторов;
  • субсидии от государства.

Когда платить налоги по УСН

Начинать платить аванс по УСН предприниматели должны ежеквартально, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев). Закрыть обязательства перед бюджетом необходимо до 30 апреля следующего года.

В 2021 году ИП на УСН платят «упрощенный» налог:

  1. За 2020 год — 30 апреля 2021;
  2. За I квартал 2021 года — 26 апреля 2021;
  3. За полугодие 2021 года — 26 июля 2021;
  4. За 9 месяцев 2021 года — 25 октября 2021;
  5. За 2021 год — 2 мая 2022.
Работающий ИП всегда платит страховые взносы за самого себя. Конечно, они выливаются в значительную часть трат даже при упрощенном налогообложении.

Направлять в государственный бюджет более 40 тысячи рублей единовременно – существенно для налогоплательщика. Можно разделить эту сумму на несколько частей. Сколько именно – вы можете решить сами, а затем вносить страховку частями вместе с авансовыми платежами по налогу.

Учет и отчетность ИП на УСН

При упрощенном налогообложении ИП вправе не оформлять бухгалтерский учет. Предприниматели должны вести книгу учета выручки (дохода) и расходов. После этого в их обязанность входит сдача декларации раз в год. Ее направляют в налоговую до 30 апреля.

Начинать заполнять книгу выручки и расходов необходимо сразу на упрощенном налогообложении. Она содержит информацию обо всем, что влияет на налоги. На упрощенке, где учитывается только выручка, предприниматель должен вносить в книгу сведения только о расходах.

Они помогают сократить налоговые отчисления. Речь идет о сведениях о страховых взносах за себя и рабочий персонал.

Заполнять книгу учета выручки и расходов возможно в электронном и печатном варианте. К концу года электронную версию придется распечатать и подшить. Предоставлять книгу в налоговую не обязательно. Она нужна только при проверке информации. При отсутствии прошитой распечатанной книги ИП могут оштрафовать. Штраф за то, что книгу не вели более двух лет, составляет 30 тысяч рублей.

За сотрудников ИП также необходимо вести отчетность, поскольку он должен платить за них страховые взносы, налог, предоставлять по требованию бухгалтерские справки. Бизнесмены при упрощенном налогообложении, работая с наличными, должны соблюдать правила работы с кассой.

  • Договор с юридическими партнерами должен быть подписан на сумму менее 100 тысяч рублей.
  • Деньги на оплату услуг других компаний, ИП, штатного персонала и других физлиц предприниматель снимает наличными в банке. Кстати, он может потратить всю прибыль на свои собственные нужды.

По правилам Центробанка, если ИП принимает платежи от физических лиц, то он должен пользоваться онлайн-кассой. УСН – не все налоги, которые должны вносить в бюджет ИП. Например, если у предпринимателя есть земля, и он использует воду для полива из реки, то придется вести отчетность за земельный и водный налоги.
Источник: "sovcombank.ru"

Содержание:

Понравилось? Поделись с друзьями:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock
detector