Как прибавлять НДС к сумме товара: формулы расчета и примеры. Переход на ставку 20%

Как прибавлять НДС к сумме

Добрый день, господа! О таком понятии как налог на добавленную стоимость, наверняка, слышал практически каждый.

Но если бизнесмены и бухгалтеры прекрасно представляют себе его механизм и нюансы, то обыватель не имеет даже смутного впечатления, что это такое на практике.

Так что восполняем пробелы в нашем финансовом образовании, ведь – чем черт не шутит – вдруг не сегодня – завтра Вас осенит бизнес-идея и Вы решите пополнить ряды индивидуальных предпринимателей. А налог этот хоть и начисляется согласно правилам самостоятельно плательщиками, но является далеко не простым.

Поэтому читайте в статье, как прибавлять НДС к сумме товара и как вычленить его из общего счета, какие бывают разновидности ставок, формулы расчета и примеры, а также особенности переходного периода на 20-процентное исчисление.

Что такое НДС простыми словами

НДС — всем известная аббревиатура, о которой слышал каждый из нас и которую можно увидеть на любом из магазинных чеков. Однако, что это, и почему оно так повсюду распространено, — куда ни глянь — мало кто понимает. Если же задаться этим вопросом, то разбор аббревиатуры — «налог на добавленную стоимость» — для многих не говорит совершенно ни о чем.

Как прибавлять НДС к сумме, новая ставка – 20%

Как прибавлять НДС к сумме, новая ставка – 20%

Однако это важно понимать, потому как это касается практически каждого человека. Основное, что об этом необходимо знать, — это стоимость, которая прибавляется к стоимости продукта, цена которого ниже его себестоимости. И вычисляется он в этом случае, основываясь на разнице между себестоимости и той цены, по которой он продается.

Сам НДС появился за рубежом в 1920-х годах как замена прежнему налогу. В России же был принят лишь после распада СССР в 1992 году и установился равным 18%. Под его влияние попали большинство товаров и услуг, однако у него есть и иные варианты. К примеру, медицинские товары и некоторые продукты питания облагаются налогом в 10%. Экпортируемый же товар вообще не попадает под его влияние.

Можно подумать, что самого потребителя это никоим образом не затрагивает, что это касается только предпринимателей, однако в действительности все ровно наоборот. Для того, чтобы это понять, обратимся к примеру:

  1. Компания заказывает у производителя ресурсы для изготовления своего товара. Она платит за них некоторую стоимость, на которую накладывается НДС.
  2. После изготовления товара, компания устанавливает ему свою цену, исходя из затрат.
  3. И вот теперь компании нужно определить цену, которую будет платить покупатель. Она прибавляет к себестоимости товара тот самый НДС и свою долю прибыли, которую она в итоге хочет получить.
  4. После того, как товар продан, компания отдает государству ту часть прибыли, которая получена как НДС.

Не все так просто, как кажется

Теперь нам ясно, что цена любого товара в магазине по крайней мере на 18% выше его себестоимости. Операций по расчету есть два типа:

  • Чтобы вычислить НДС, нужно разделить себестоимость товара на 100 и умножить на 18 — это и будет искомый налог.
  • Если же нужно вычислить, какова будет стоимость товара без учета НДС, если он уже включен в его стоимость. В таком случае, первичная цена будет представлена как 118%, и чтобы узнать эти 18%, нужно разделить цену с учетом НДС на 118 и умножить на 18 — таким образом мы получим сумму налога. И теперь просто отнимаем у первичной цены полученную сумму налога.

Три вида НДС:

  1. 0%;
  2. 10%;
  3. 18%.
Как уже говорилось прежде, на особые виды товаров и услуг налог не накладывается. Сюда относятся экспортируемые товары, такие как, например, природные ресурсы или другие продукты; также это продукты космического характера. Под их список выделена отдельная статься в Налоговом кодексе РФ.

Помимо этого, есть список товаров, которые облагаются налогом в 10 процентов. Обычно это продукты питания — овощи, мясные и молочные продукты. Помимо этого, сюда же относится одежда и мебель для детей и прочее. Опять-таки, перечень большой и полностью с ним ознакомиться можно в налоговом кодексе.

Ну и налог 18% — наиболее распространенный, он есть чуть ли не везде — там, где нет первых двух.

Какие операции подлежат учету НДС

  • Импорт любого продукта.
  • Строительство без заключения договора подряда.
  • Оказание услуг и продажа продуктов личного пользования.

Не подлежат

  1. Инвестирование.
  2. Работа госвластей.
  3. Обработка земельных участков.
  4. Покупка и передача государству муниципальных предприятий.

Способы начисления налога

Их есть два вида:

  • Вычитание — при нем налог начисляется, исходя из всей суммы прибыли, полученной с продажи; далее из нее вычитается 18 процентов.
  • Сложение — здесь налог накладывается по утвержденной ставке от налогооблагаемой базы. Ее складывают из НДС каждого вида продаваемого продукта.

Первый вариант наиболее прост в реализации и применяется намного чаще второго (более сложного ввиду обширности базы и налогов на отдельные виду товаров).

Отчетность об НДС

Теперь нас ясно, что под собой подразумевает налог на добавленную стоимость, как об образуется и вычисляется, и какие категории под него попадает. Но, помимо этого, за него также нужно регулярно отчитываться в Федеральную налоговую службу (ФСН).

Основное, что об этом необходимо знать, — делать это нужно четыре раза в год до 25 числа после отчетного месяца.

Понимать, что из себя представляет НДС — существенно в жизни каждого человека. Уметь его высчитывать — имеет значение для тех, кто напрямую занят составлением бумаг и подготовкой отчетов. По началу заниматься этим по формулам сложно и непривычно, потому для проверки есть много веб-ресурсов, где можно найти калькулятор НДС.

Источник: "wikifin.ru"

Как рассчитать НДС: формула расчета, примеры

Мы расскажем о том, как правильно рассчитать НДС, и если кто не знает то, в 168 статье Налогового кодекса нашей страны говорится, что реализация товаров, работ или услуг в большинстве случаев сопровождается уплатой налога на добавленную стоимость.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость 18%, но в некоторых случаях применяют льготную ставку 10%. В современном налоговом учете бухгалтерам приходится ежедневно работать с этими ставками, поэтому им намного проще все рассчитывать, они знают, что делать.

При работе с налогами возникают такие трудности:

  1. как посчитать НДС от сумм;
  2. как вычесть НДС из суммы.

В обоих случаях методики расчета разные и их ни в коем случае не нужно путать. Давайте подробно рассмотрим, как рассчитывается НДС, который нужно добавить в счет к основной стоимости товара (услуги, работы).

Как прибавлять НДС к сумме товара

Чтобы рассчитать налог, начисленный на проданный товар или реализованную работу, выполненную услугу, вам нужна эта формула:

НДС = БдН × СтН / 100,

где БдН – это база для налогообложения;
СтН – текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров.

Пример №1. Расчет по стандартной ставке

ООО «СпецПострой» выполнила отделочные работы для клиента, и предоставила ему счет на оплату.

Стоимость выполненных работ составила 20 300 руб. Ставка в этом случае стандартная и составляет 18%. Итоговое значение этого налога составляет НДС = 20 300 × 18 / 100 = 3654 руб.

К оплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.

В этом случае счет для клиента будет выглядеть так:

  • 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
  • Раздел «итого» в нем будет указана итоговая сумма в 20 300 рублей;
  • 2 раздел – налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3654 руб.;
  • 3 раздел – «всего к оплате», в нем указывают итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит: 20 300 + 3654 = 23 954 руб. Эту сумму и должен оплатить клиент.

Пример №2. По льготной ставке

ООО «СпецПострой» поставило клиенту детское питание на сумму 12 100 рублей. Эта категория товара в нашей стране подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%.

НДС в этом случае будет равен:

12 100*10/100 = 1 210 рублей, а общая сумма счета составит 12 100 + 1 210 = 13 310 рублей.

Как вычесть НДС из общей суммы

Это вычисление немного сложнее – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как вычислить НДС 18%, включенный в сумму счета.

Для нахождения требуемого значения необходимо применить эту формулу:

НДС = Полная сумма × 18 / 118 — для 18% ставки

НДС = Полная сумма × 10 / 110 — для 10% ставки

Пример №3. Выделение НДС при основной ставке

ООО «СпецПострой» получило счет на общую сумму 22 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.

Формула расчета дает:

НДС = 22 600 × 18 /118 = 3447,45 рубля — именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.

Как рассчитать НДС быстро

Некоторые бухгалтера вместо стандартных формул расчета НДС используют коэффициенты. Например, при начислении налога на проданный товар в первом примере легко вычислить итоговую цифру счета так:

20 300 × 1,18 = 23 954

При обратной операции из примера №3:

22 600 × 0,152542 = 3447,45 рублей.

Очень важно помнить, что коэффициенты не отражают суть вычислений налога на добавленную стоимость, и при малейшем изменении ставки такой коэффициент потеряет смысл. Применение коэффициентов может привести к некорректному округлению – во второй цифре после запятой возможны ошибки.

Поэтому рассчитывайте размер налога на добавленную стоимость правильно и используйте для этого простые формулы.

Источник: "bytvdome.ru"

Как считается НДС 18 от суммы счета

НДС – это налог, который возникает в процессе реализации товаров или услуг и уплачивается в государственный бюджет. Действующим Налоговым Кодексом РФ определен перечень товаров, работ и услуг, подлежащих налогообложению и являющихся исключением. На товары, рынок потребления которых определен внутри государства, начисляется налог на добавленную стоимость.

Кроме того, законодатель определил операции, которые не являются предметом налогообложения. Исключение составляют товарные операции между государственными организациями, неприбыльными, а также на операции, в ходе выполнения которых не возникает нового вида продукции или услуги.

Например, при реализации продукции парфюмерной фабрики в состав отпускной цены включается 18% НДС; при оказании услуг торговцем ценными бумагами НДС не возникает, так как продаются и покупаются уже существующие ценные бумаги и в процессе деятельности не возникает нового продукта.

Также налог не начисляется на операции между государственными организациями, так как налог уплачивается в государственный бюджет и возмещение его происходит из того же бюджета, деятельность организаций финансируется также из государственного бюджета, т.е. все денежные потоки проходят через один бюджет.

Подробный перечень операций изложен в Налоговом Кодексе. Все вопросы, связанные с порядком начисления, уплаты, освобождения от уплаты регулируются Налоговым Кодексом РФ.

Ставка

Согласно НК РФ в настоящее время существует три варианта размера ставки налога на добавленную стоимость для разных категорий товара. Общая ставка НДС составляет 18 процентов.

Ее уплачивают налогоплательщики, продукция которых не относится к льготной категории согласно действующему законодательству.

Ставку в размере 10 процентов уплачивают при реализации:

  1. продуктов питания первой необходимости, таких как мясной, рыбной, молочной, крупяной групп;
  2. непродовольственных товаров для детей, таких как школьные принадлежности, обувь, трикотажные изделия, игрушки;
  3. некоторых видов медикаментов как отечественного, так и импортного производства;
  4. продукции племенного животноводства.

Нулевую ставку налогообложения применяют при реализации:

  • продукции в таможенном союзе;
  • услуг, связанных с международной перевозкой грузов различными видами транспорта такими как воздушного, железнодорожного, автомобильного, морского;
  • работ выполняемых организациями по транспортировке и перекачке нефтепродуктов;
  • космической деятельности;
  • добычи драгоценных металлов или их производства из лома.

Размер налога на добавленную стоимость периодически меняется и прослеживается тенденция к уменьшению его размера. Изначально при введении этого налога его размер составлял 28 процентов. Группы товаров также претерпевают изменения.

Формулы, используемые для исчисления

Формула для расчета основа на математическом принципе нахождения процента от числа. Согласно действующему законодательству НДС начисляется на отпускную стоимость продукции, т.е. цена реализации плюс налог. Таким образом, получаем формулу для расчета непосредственно самого НДС и стоимости товара с учетом налога.

Допустим, что ставка начисления налога на добавленную стоимость общая и равняется 18 %:

НДС = Ст *18 / 100%,

где НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
Ст – стоимость товара, на которую начисляется НДС;
18 – размер НДС на общих основаниях, он может равняться 10%.

Шаг второй: определяем стоимость продукции с учетом НДС:

СтНДС = Ст + НДС,

где СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
Ст – стоимость реализации товара без учета НДС;
НДС – сумма НДС, начисляемая на товар.

Чтобы упростить расчет, можно использовать другой способ расчета стоимости товара с учетом НДС:

СтНДС = Ст * 1,18

Выше приведены формулы для начисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции. На практике, кроме начисления налога, необходимо еще выделять сумму НДС при покупке товара с целью определения сальдо на конец отчетного периода, которое необходимо либо уплатить в бюджет, либо получить из него.

Если размер уплаченного НДС превышает размер полученного, то плательщик должен получить из бюджета возмещение этой разницы и наоборот, в случае если сумма полученного превышает сумму уплаченного, то по итогам месяца плательщик должен уплатить в бюджет размер сальдо. Приведем формулу для расчета суммы НДС:

НДС = СтНДС /118% *18%,

где НДС – сумма налога на добавленную стоимость в составе цены реализации продукции;
СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
118% – в процентном отношении стоимость товара с учетом НДС;
18% – размер ставки НДС на общих условиях.

Для определения стоимости продукции без НДС необходимо от стоимости с НДС вычесть сумму НДС. Таким образом, получим цену товара без учета НДС:

Ст = СтНДС – НДС,

где Ст – стоимость продукции без учета НДС;
СтНДС – стоимость продукции с учетом НДС;
НДС – сумма налога на добавленную стоимость.

Обратная операция. Вычисление суммы НДС при покупке

Рассмотрим на примере, как определить сумму НДС при покупке продукции, т.е. обратную операцию.

Допустим, товар стоит 23600 руб. с учетом НДС, и он не относится к льготной категории, применяемый размер ставки налога составит 18% на общих условиях: НДС = 2360/118 *18 = 360 рублей.

Далее определим стоимость товара без учета НДС: Ст = 2360 – 360 = 2000 рублей.

Как видно из примеров, выделение НДС из стоимости товара является обратной операцией начисления НДС на стоимость товара.

Кто является плательщиком

Согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП).

Также согласно этому документу существует перечень лиц, которые освобождаются от уплаты этого вида налога. От уплаты НДС освобождаются:

  1. FIFA и ее дочерние компании;
  2. Организации и ИП, которые по итогам трех месяцев имеют доход от реализации продукции меньше 2000.0 тыс.руб., без учета НДС на период 12 месяцев. В случае если в течение льготного периода плательщик реализует подакцизные товары, то он лишается льготы по уплате НДС и уплачивает налог на общих основаниях.
  3. Организации, которые являются участниками проекта Сколков. Льгота действует на протяжении периода, когда лицо является участником этого проекта.

Схема разновидностей ставок НДС:

Кто является плательщиком

Как упростить процедуру расчета

Юрлица рассчитывают сумму налога на добавленную стоимость при помощи программного комплекса 1 С «Бухгалтерия». Программный комплекс позволяет систематизировать учет данных по налогу и упрощает работу бухгалтеров.

Индивидуальные предприниматели, имеющие незначительное количество операций, проводимых в течение месяца, могут производить расчет налога при помощи калькулятора, размещенного в интернете. С его помощью можно легко определить сумму налога, которая входит в состав стоимости товара.

Но в этом случае возникает определенное неудобство с системным учетом. После расчета суммы НДС ее необходимо записывать либо на бумажный, либо на электронный носитель, т.е. выполняется двойная работа. С целью упростить учет и максимально автоматизировать процедуру расчета и учета налога его можно рассчитывать при помощи xls-файлов. В файле разметить таблицу и написать формулы необходимые для расчета сумм НДС при покупке и продаже товара:

Как упростить процедуру расчета

Таким образом, одновременно проводится расчет налога и его системный учет. Возможности xls-файла позволят максимально автоматизировать учет НДС индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками этого налога и им нецелесообразно приобретать программный комплекс 1С.

Источник: "corphero.ru"

Порядок начисления налога на добавленную стоимость (НДС)

Оплата НДС – неоспоримая обязанность всех компаний и предпринимателей, занимающихся коммерческой деятельностью (кроме льготников).

Этот процесс контролируется фискальными органами любого государства, и нарушения отслеживаются и караются. Но для оплаты налога надо вначале его исчислить.

Поэтому порядок, методы, момент и правила начисления НДС — важная часть налоговой системы. В данной статье помимо прочего мы расскажем также о бухгалтерских проводках по начислению НДС в бюджете и пени по нему.

Основания для начисления

Основанием для начисления НДС является прирост стоимости товара, случившийся на данном предприятии. То есть разница между реализацией и входной стоимости товаров и услуг. А вот кто облагается данным налогом:

  • Компании по факту своей производственной или коммерческой деятельности.
  • ИП по операциям и услугам, облагаемым НДС.
  • Граждане, ввозящие товар из-за границы.

Это и есть налогоплательщики НДС, которые в этом качестве состоят на учете в ФНС.

Следующим основанием для начисления НДС является наличие объекта налогообложения (или налоговой базы). 146-ая статья НК определяет объекты как операции, производимые по:

  1. Реализации товаров.
  2. Оказанию услуг.
  3. Товары и услуг (строительно-монтажные) для собственного потребления.
  4. Импорт товаров

И конечно место их реализации – территория РФ.

Порядок и способы начисления НДС на определенную сумму с полученного аванса, подарков и в других случаях рассмотрены ниже.

Порядок проведения

Хотя НДС не очень простой налог, но по сложившейся практике, налогоплательщики рассчитывают его самостоятельно. Порядок расчетов такой:

  • Рассчитывается сумма налога по всем операциям за отчетный период с учетом налоговых ставок.
  • Рассчитывается сумма вычетов.
  • Рассчитывается величина уплаты в бюджет.

Виды ставок НДС

В настоящее время в стране действуют три вида ставок НДС:

  1. 0%.
  2. 10%.
  3. 18%.

Применяемость этих ставок описано в 164-ой статье НК. И выглядит таким образом.

Нулевая ставка применяется:

  • На импортные товары.
  • Некоторые виды транспортных операций.
  • При транспортно-экспедиторской деятельности ИП.
  • Международных транспортных перевозках.
  • Работах, связанных с космосом и добычей драгоценных металлов.
  • На услуги для иностранного дипкорпуса.
  • И экспорт ГСМ.
  • К работам и выполняемым услугам, связанным с международными спортивными мероприятиями.

10-процентную ставку НДС применяют у нас в стране:

  1. При поставках и реализации сельскохозяйственной продукции и некоторых видов продуктов питания.
  2. Морепродуктов.
  3. При торговле перечисленными в НК детскими товарами.
  4. Печатной продукцией.
  5. Медицинскими товарами.

Основная ставка в 18% применяется во всех оставшихся случаях, которые не обозначены в НК.

Формулы для начисления и перечисления

Для начисления НДС потребуются несколько несложных формул, которые помогут решить эту задачу. Для ставки в 18% эти формулы выглядят так:

  • Самая простая – расчет самого налога: НДС = Сумма × 0,18
  • Расчет стоимости с НДС: Стоимость с НДС = Сумма + (Сумма × 0,18).
  • Более сложная формула: для получения стоимости без НДС при известной стоимости с НДС. Возьмем предыдущую формулу: Стоимость с НДС = Сумма + (Сумма × 0,18). Ее можно записать так: Стоимость с НДС = Сумма × (1 + 0,18). Следовательно, Сумма = Стоимость с НДС/(1 + 0,18).
  • Формула выделения НДС из известной стоимости НДС такая: НДС = Стоимость с НДС × (1 – 1/18).

Примеры расчета начислений и уплаты

Рассмотрим практические примеры расчетов по приведенным выше формулам:

  1. Сумма равна 20000 рублей. НДС = 20000 × 0,18 = 3600 рублей.
  2. Стоимость с НДС при этом варианте: 20000 + 3600 = 23600 рублей.
  3. Если известна стоимость с НДС (23600 рублей), то сумма без НДС составит: 23600/(1 + 0,18) = 20000 рублей.
  4. При известной стоимости с НДС (23600 рублей), сам налог считается: 23600 × (1 – 1/1.18) = 3600 рублей.

Некоторые отдельные особенности, которые надо иметь в виду при расчете и начислении НДС

  • Некоторые операции не подлежат обложению данным налогом. Их перечень можно посмотреть в 149-ой статье НК.
  • При расчете НДС на ввозимые товары, их стоимость в рубли пересчитывается, по курсу банка РФ на момент предоставления декларации.
  • Данные для расчета НДС берутся из счета-фактуры и должны быть данным документом подтверждены.
  • Декларации по НДС теперь подаются в электронном виде, поэтому сам расчет или его проверку предпочтительно выполнять на специализированных сервисах в режиме онлайн.

Источник: "uriston.com"

Переход с тарифа НДС 18% на 20% в 2019 году. Особенности переходного периода

С 2019 года меняется размер ставки по налогу на добавленную стоимость. Вместо 18% субъекты хозяйствования будут применять тариф, равный 20%. Нововведение внесено в Налоговый кодекс законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ. В связи с этим рекомендуется заранее подготовиться к переходу на новые условия работы с контрагентами.

Для этого надо провести ревизию договорной документации, составить список соглашений, действие которых распространяется на период до 2019 года и на временной интервал, захватывающий 2019 год. Именно эти сделки могут оказаться проблемными вследствие изменения ставки налогообложения.

Общие правила

Увеличение ставки НДС не затронуло объекты из льготной категории. Обновленный тариф коснется большей части сделок по реализации товаров, оказанию на возмездной основе услуг и выполнению работ. Ставка, равная 20%, будет действовать по отношению к товарам (услугам, работам), отгруженным (оказанным, выполненным), начиная с января 2019 года.

Законодательно не предусмотрены исключения по сохранению прежнего порядка налогообложения в отношении договоров, заключенных в 2018 году и ранее (даже при условии, что в рамках этих соглашений покупателем уже была перечислена предоплата). Такой позиции придерживается Минфин, что отражено в его письмах от 06.08.2018 г. № 03-07-05/55290, № 03-07-11/53970 от 01.08.2018 г.

Переходный период по НДС 20% подразумевает, что при отгрузке товаров в 2019 году налогоплательщик рассчитывает налоговые обязательства уже по новой ставке. Если договором с контрагентом была предусмотрена другая сумма НДС, это никак не может повлиять на размер уплачиваемых в бюджет налогов. Урегулирование вопроса об изменении цены по сделкам, затрагивающим несколько налоговых периодов, является задачей самих налогоплательщиков.

После начала действия переходного периода по НДС 2019, к вычету входящий налог можно принимать только по новым ставкам.

Пример

Предприятие «А» в декабре 2018 года подписало договор с компанией «Б» на поставку товара на сумму 5900 руб. (в том числе НДС 18% в размере 900 руб.).

Действия участников сделки, если оплата и отгрузка товаров проведены декабрем 2018 года:

  1. покупатель перечислил поставщику сумму 5900 руб.;
  2. поставщик начислил и уплатил в бюджет НДС в размере 900 руб.;
  3. в счете-фактуре отражена сумма НДС 900 руб., которая будет принята покупателем к вычету.

Как закрыть сделку, если оплата произведена в декабре 2018 года, а отгрузка осуществлена в январе 2019 года:

  • оплата поставки в декабре прошла в сумме 5900 руб.;
  • авансовый НДС принят в учете в 2018 году по ставке 18%;
  • при отгрузке товаров в новом году производится перерасчет стоимости с учетом повышения налоговой ставки – новая цена сделки равна 6000 руб., включая НДС по ставке 20% (1000 руб.);
  • поставщик должен начислить к уплате в бюджет не 900 руб., а 1000 руб. налога, так как отгрузка была совершена в период действия повышенной ставки НДС;
  • в счете-фактуре отражается налог в сумме 1000 руб.;
  • стороны оформляют допсоглашение к прошлогоднему договору, на основании чего покупатель производит доплату в размере 100 руб.;
  • покупатель восстанавливает отраженный в 2018 году НДС по ставке 18% и показывает новую сумму входящего налога по ставке 20%, то есть принимает к вычету НДС в сумме 1000 руб. вместо 900 руб.
Переходный период по НДС предусматривает корректировку налоговых обязательств по сделкам 2018 года, если отгрузка произошла в 2019 году. В ситуациях, когда продукция поставлена в 2018 году (даже при условии поступления оплаты в следующем налоговом периоде), перерасчет обязательств и цены договора делать не надо.

Налог в таком случае начисляется поставщиком в 2018 году по старой ставке.

Рекомендации

Приведем общие рекомендации на переходный период по НДС 2018 года:

  1. имеющиеся договоры с контрагентами лучше постараться закрыть 2018 годом;
  2. при выполнении работ и услуг акты по их приемке надо оформить в 2018 году, чтобы не было необходимости пересчитывать налог;
  3. по переходящим соглашениям следует заранее согласовать с контрагентами условия сотрудничества на новых условиях (составить дополнительные соглашения с условием повышения стоимости товаров и услуг в связи с повышением ставки НДС, возможно, пересмотреть объемы поставок).
Переходный период по НДС с 2019 года может быть омрачен финансовыми спорами с покупателями, которые не являются плательщиками НДС. Для них увеличение стоимости поставки, зафиксированной договором, приведет к уменьшению доходов, так как зачесть в налоговых обязательствах входящий НДС они не могут.

Пути решения такого спора:

  • искать компромиссные варианты разрешения конфликта совместно с покупателем;
  • отстаивать свои интересы в суде, что не гарантирует положительного исхода для поставщика;
  • сохранение цены с ущербом для себя (то есть общая стоимость поставки и объем остаются неизменными, меняется пропорция дохода продавца и начисленного им НДС);
  • корректировка количества поставляемых товаров.

Повышение НДС (переходный период) можно заранее предусмотреть в условиях договоров. При составлении соглашений рекомендуется прописать, что цена товаров может меняться в связи с повышением ставок налогообложения.

Другой способ обезопасить себя от претензий покупателей по поводу роста цен с 2019 года – прописывать в договорах не ставку НДС, а ссылку на пункт НК РФ, устанавливающий размер налогообложения (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Еще один вариант – прописывать в соглашении сумму сделки без учета НДС, оговаривая необходимость прибавки к этой цифре величины исчисленного налога на добавленную стоимость.

Источник: spmag.ru"

Порядок расчета налога на добавленную стоимость на примерах: 18% и 20%

Налог на добавленную стоимость — взнос, который обязаны выплачивать в государственную казну практически все поставщики товаров и услуг. Соответственно, возникает вопрос — по какой формуле рассчитывается НДС, какие применяются ставки, и как правильно вычислить конечную сумму налога?

До настоящего момент основная ставка НДС на большинство товаров и услуг составляла 18%. Чтобы определить, сколько денег придется заплатить при покупке некоего товара, необходимо к его исходной стоимости прибавить еще 18%.

Выглядеть это будет так: Х + Х*0,18 = итоговая стоимость товара вместе с НДС,

где Х — это цена за сам товар,
а Х*0,18 — сумма НДС.

Аналогичным образом выглядит расчет по ставке 20% — именно до такого уровня НДС был повышен. Чтобы посчитать сумму налога от общей суммы, понадобится применить формулу: Х + Х*0,2 = итоговая стоимость вместе с НДС, где Х — цена товара, а Х*0,2 — искомый налог на добавочную стоимость по ставке 20%.

Чтобы было понятнее, допустим, что исходная цена некоего товара равна 15 000 рублей. Налог на добавленную стоимость составит 18% от этой цены — то есть, 15 000*0,18 = 2 700 рублей. Соответственно, при покупке этого товара вместе с НДС его цена составит 15 000 + 2 700 = 17 700 рублей.

Так же выглядит ситуация с налоговой ставкой 20%. Если исходная стоимость равна 15 000 рублей, а сумма налога — 15 000*0,2 = 3 000 рублей, то при покупке придется заплатить 15 000 + 3 000 = 18 000 рублей.

Какие еще формулы существуют

Иногда мы знаем исходную стоимость некоего товара без учета налога — и можем без проблем рассчитать НДС по приведенным выше формулам. Но бывает так, что перед нами появляется товар с конечной ценой (как правило, именно так и бывает) — такой, в которую уже включена и непосредственная стоимость, и НДС. Как разложить эту конечную сумму «на части» и понять, сколько стоит товар, а какую долю занимает НДС?

Нужно понимать, что НДС уже заложен в цену, поэтому она составляет 118% от базовой для НДС 18% и 120% от базовой для НДС 20%.

НДС рассчитывается следующим образом:

Стоимость товара с НДС = (100 + ставка НДС) * ставка НДС

Разберем на примере. Стоимость товара в магазине – 18000 рублей.

  1. НДС (18%) = 18000 : (100+18) * 18 = 2745 рублей 76 копеек
  2. НДС (20%) = 18000: (100+20) * 20 = 3000 рублей

Формула работает по следующему принципу: мы знаем, что стоимость товара уже включает НДС, поэтому составляет 118 или 120% от базовой стоимости товара. Мы узнаем, чему равняется 1%, а затем умножаем его на ставку НДС – 18 или 20%. Так мы получаем НДС в рублевом эквиваленте.

Рассмотрим формирование стоимости товара с НДС и проверим нашу формулу. Базовая стоимость товара – 10000 рублей. Нам необходимо добавить НДС.

  • 18%:
    1. 100% + 18% = 118% или 1,18
    2. 10000 * 1,18 = 11800 рублей (стоимость товара с НДС)
    3. Рассчитываем НДС, исходя из доступной информации: 11800 – 10000 = 1800 рублей
    4. Проверяем по нашей формуле: 11800 : (100+18) * 18 = 1800 рублей
  • 20%:
    1. 100%+20% = 120% или 1,2
    2. 10000 * 1,2 = 12000 рублей (стоимость товара с НДС)
    3. 12000 – 10000 = 2000 рублей (НДС)
    4. По формуле: 12000 : (100+20) * 20 = 2000 рублей

Если мы знаем базовую стоимость и стоимость товара с НДС, то проще вычесть первое число из второго. Если же известна только стоимость товара с НДС (чаще всего бывает именно так), то пользуемся формулой.

Источник: "infoogle.ru"

Как правильно рассчитать НДС, формула и пример расчета. Калькулятор онлайн

Практически каждое предприятие, находящееся на общей налогооблагаемой системе, сталкивается с таким понятием, как налог на добавленную стоимость. Собой он представляет форму взимания в государственный бюджет добавленной стоимости, возникающей на каждой стадии производственного процесса товара либо услуги.

Порядок проведения расчета НДС прописан в НК РФ. Данную процедуру можно проводить самостоятельно или воспользоваться специальными бухгалтерскими онлайн-программами.

Итак, для того, чтобы подсчитать НДС:

  • Определить величину ставки НДС. Эту информацию можно обнаружить в вышеуказанном кодексе. Самые распространенные: 10%, 18% или 20%.
  • Рассчитать сумму налоговой базы. Эта процедура производится на основании положений статьи 154 НК РФ. Данная сумма равняется стоимости реализованных товаров с учетом акцизов. Дата расчета Ц день перечисления аванса за услуги, день фактического получения оплаты за товар или день отгрузки товара.
  • Условно формула для расчета НДС выглядит так: налоговая база * расчетная ставка. Полученную величину обязательно вписывают в счет-фактуру, выдаваемый покупателю или заказчику. Если товар реализован в иностранной валюте, при расчете нужно вычесть рублевый эквивалент данной стоимости по курсу НБ, поскольку НДС может начисляться лишь в рублях.

Если нужно выделить НДС

То сумма делится на 1+НДС/100. То есть, если сумма 1000 рублей: 1000 / (1+20/100) = 1000/1,2 = 833,33

Далее из полученного числа вычитают исходную сумму: 833,33 — 1000 = -166,66.

Поскольку НДС положительное число, то указанный результат умножается на -1. Получаем НДС = 166,66 (округлили до копеек).

Начислить

То используется простая формула — сумма умножается на 1,хх (где хх — ставка НДС), например, НДС на 1000 рублей при налоге в 20%:

1000 *1,20 = 1200 (сумма с учетом НДС)

Либо:

Умножьте сумму на 0.2 и получите сумму НДС: 1000 * 0,2 = 200 рублей (сумма НДС)

Кроме этого, определить сумму налога можно и при помощи калькулятора в онлайн-режиме простым введением в соответствующие поля суммы, процента НДС и необходимой операции (начисление или выделение НДС).

Если же использовать, к примеру, программное обеспечение «1С:Предприятие», то расчет НДС осуществляется формированием счета-фактуры с указанием стоимости товара. Далее данное бухгалтерское приложение автоматически выдает результат, самостоятельно определив ставку налога.

Источник: "klientbanka.ru"

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.

Ставка НДС 20% введена с 01.01.2019. При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как вычислить НДС от суммы

Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.

Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100

где НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС),
Нст — ставка НДС: 20 % (до 01.01.2019 — 18%) или 10 %.

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

где С — сумма, включающая НДС.

Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Как определить сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Как посчитать НДС в том числе

Пример расчета

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1. ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу): 55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

Посчитаем НДС от суммы: 5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

Вычислим сумму с НДС: 5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога: 5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 600 000 руб.

Пример 2. По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

Сначала определим итоговую стоимость партии: 240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

Посчитаем НДС в том числе: 2 400 000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.

Остается сумма без НДС: 2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога: 2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога: 2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  1. стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  2. НДС 20% — 400 000 руб.,
  3. итого с НДС — 2 400 000 руб.

Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное, помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

Источник: "nalog-nalog.ru"

Содержание:

Понравилось? Поделись с друзьями:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock
detector